题目
[组合题]某木器加工企业系增值税一般纳税人,生产的产品适用 13%的增值税税率。2023年7月发生如下经济业务:(1) 从苗木公司(小规模纳税人)购进原木一批，取得增值税专用发票，发票上注明的金额为50000元、税额1500元，该批原木当月已全部生产领用。(2) 销售给某商场办公桌一批,开具增值税专用发票,发票金额栏注明的价格为 65000元。(3) 销售给某经销商家具一批，不含税价款250000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费15000元，货运公司将发票开具给经销商，木器加工企业将运费发票转交给该经销商。(4) 购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，发票金额栏注明的价款为 200000 元，税额为 26000 元，发票已确认。(5) 将自产的餐桌赠送给敬老院，该批餐桌生产成本为16000 元，餐桌的正常不含税销售价为 20000 元。(6) 以赊销方式销售餐桌给某饭店，发货当天全额开具增值税普通发票，价税合计金额22600 元。(7) 上月购进已抵扣进项税额的工具配件，因管理不善被盗，账面成本为38140元。要求:计算回答下列问题：
[要求1]
该木器加工企业当月的销项税额。
[要求2]
该木器加工企业当月准予抵扣的进项税额。
[要求3]
该木器加工企业当月应纳增值税税额。
本题来源：2024 年注册会计师《税法》4月月考
点击去做题
答案解析
[要求1]
答案解析：
业务(2)销项税额=65000x13%=8450(元)
业务(3)销项税额=250000x13%=32500(元)
业务(5)销项税额=20000x13%=2600(元)
业务(6)销项税额=22600÷(1+13%)x13%=2600(元)
木器加工企业当月的销项税额=8450+32500+2600+2600=46150(元)（1.5分）
[要求2]
答案解析：
业务(1)进项税额=50000x10%=5000(元)
业务(4)进项税额=26000(元)
业务(7)转出的进项税额=38140x13%=4958.20(元)
该木器加工企业当月准予抵扣的进项税=5000+26000-4958.2=26041.8(元)（1.5分）
[要求3]
答案解析：
该木器加工企业当月应纳增值税=46150-26041.8=20108.2(元)（2分）
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶税＝实际支付的价款总额×税率＝30×20%＝6（万元）。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：应纳增值税=515000÷（1+3%）×3%=15000（元），应纳消费税=515000÷（1+3%）×5%=25000（元）；应纳消费税和增值税合计=15000+25000=40000（元），选项C当选。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=115×7×（13%-10%)=24.15（万元）；应纳增值税=150×13%－（100－24.15）=－56.35（万元）；“免、抵、退”税额=115×7×10%=80.5（万元)；应退税额=56.35（万元）；免抵税额=80.5－56.35=24.15（万元）。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务，以及用于继续生产应税消费品以外的其他方面都应缴纳消费税，选项A、C当选；通过代加工方式生产电子烟的，由持有商标的企业缴纳消费税，只从事代加工电子烟产品业务的企业不属于电子烟消费税纳税人，选项B不当选；进口应税消费品的单位和个人为消费税的纳税人，选项D当选。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：烟叶税实行全国统一的比例税率，税率为20％，选项A当选；烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日，收购烟叶的当日是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当日。选项B、C当选；烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。选项D当选。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页