题目

本题来源:2024 年注册会计师《税法》4月月考 点击去做题

答案解析

[要求1]
答案解析:

业务(2)销项税额=65000x13%=8450(元)

业务(3)销项税额=250000x13%=32500(元)

业务(5)销项税额=20000x13%=2600(元)

业务(6)销项税额=22600÷(1+13%)x13%=2600(元)

木器加工企业当月的销项税额=8450+32500+2600+2600=46150(元)(1.5分)

[要求2]
答案解析:

业务(1)进项税额=50000x10%=5000(元)

业务(4)进项税额=26000(元)

业务(7)转出的进项税额=38140x13%=4958.20(元)

该木器加工企业当月准予抵扣的进项税=5000+26000-4958.2=26041.8(元)(1.5分)

[要求3]
答案解析:

该木器加工企业当月应纳增值税=46150-26041.8=20108.2(元)(2分)

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:自产应税消费品用于连续生产应税消费品的,移送环节不需要缴纳消费税,将连续生产的应税消费品对外销售时再缴纳消费税;自产应税消费品用于其他方面的,于移送时视同销售缴纳消费税。普通护肤品不属于消费税征税范围,不征收消费税。移送高档香水精继续生产普通化妆品按照同类售价即5万元/千克计算消费税。甲化妆品厂当月应缴纳消费税=(180+5×2)×15%=28.5(万元)
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第2题
[单选题]某烟厂为增值税一般纳税人,2022年1月收购烟叶2000公斤,实际支付的价款总额为30万元,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是(  )。
  • A.烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元
  • B.烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元
  • C.烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元
  • D.烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元
答案解析
答案: C
答案解析:

烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位,应缴纳烟叶税=实际支付的价款总额×税率=30×20%=6(万元)。

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)=[12+1+5650÷(1+13%)÷10000]÷(1-10%)=15(万元),甲公司代收代缴的消费税=15×10%=1.5(万元),选项B当选。
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第4题
[不定项选择题]根据“营改增”的相关规定,下列各项属于交通运输服务的有(  )。
  • A.水路运输服务
  • B.航空运输服务
  • C.收派服务
  • D.装卸搬运服务
答案解析
答案: A,B
答案解析:选项C、D属于物流辅助服务。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

该电视机厂当月的销项税额=100X0.513÷(1+13%)X13%+10X0.513÷(1+13%)x13%+200x0.513÷(1+13%)x13%+26x13%=21.68(万元)(1.5分)

[要求2]
答案解析:

业务(6)购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心,属于购进货物用于集体福利,进项税额不得抵扣。   

当月可抵扣的进项税额=6x9%+30x13%+0.34=4.78(万元)(1.5分)

[要求3]
答案解析:

当月应纳增值税=21.68-4.78=16.9(万元)(2分)

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