题目
本题来源:2024 年注册会计师《税法》4月月考
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答案解析
答案:
C
答案解析:国务院发布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等,都是税收行政法规。选项AB属于全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律。选项D属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:选项A,电动汽车不属于消费税征收范围,不缴纳消费税;选项B,电子烟在生产(进口)、批发环节缴纳消费税,零售环节不缴纳消费税;选项C、D,高档手表在生产销售环节缴纳消费税。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:卷烟批发企业销售给其他卷烟批发企业的卷烟不缴纳消费税,雪茄烟批发环节不缴纳消费税。1标准条=200支,该卷烟批发企业当月应缴纳消费税=250×11%+5000×200×0.005÷10000=27.5+0.5=28(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
A,B
答案解析:除国家税务总局另有规定外,纳税人登记为一般纳税人后,不能转为小规模纳税人,选项C不当选;年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记,选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:烟叶税实行全国统一的比例税率,税率为20%,选项A当选;烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日,收购烟叶的当日是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当日。选项B、C当选;烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。选项D当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
该电视机厂当月的销项税额=100X0.513÷(1+13%)X13%+10X0.513÷(1+13%)x13%+200x0.513÷(1+13%)x13%+26x13%=21.68(万元)(1.5分)
[要求2]
答案解析:
业务(6)购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心,属于购进货物用于集体福利,进项税额不得抵扣。
当月可抵扣的进项税额=6x9%+30x13%+0.34=4.78(万元)(1.5分)
[要求3]
答案解析:
当月应纳增值税=21.68-4.78=16.9(万元)(2分)
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