题目
本题来源:2024 年注册会计师《税法》4月月考
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答案解析
答案:
C
答案解析:车辆购置税属于中央政府固定收入,选项A不当选;现行证券交易印花税由按中央97%,地方3%的比例分享全部调整为中央收入,选项B不当选;环境保护税属于地方政府的固定收入,选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)=[12+1+5650÷(1+13%)÷10000]÷(1-10%)=15(万元),甲公司代收代缴的消费税=15×10%=1.5(万元),选项B当选。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款,甲企业应预缴税款=(300-60)÷(1+9%)×2%=4.40(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
B,D
答案解析:选项A:生产销售啤酒的,计税依据为啤酒的销售数量;选项C:委托加工啤酒的,计税依据为纳税人收回的啤酒数量。
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第4题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项A、C、D享受免征增值税的优惠政策; 选项B适用零税率政策。
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第5题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:该外贸公司当月应缴纳的城市维护建设税=20×7%=1.4(万元),选项A当选;该外贸公司当月应缴纳的教育费附加=20×3%=0.6(万元),选项B当选;该外贸公司当月应缴纳的地方教育附加=20×2%=0.4(万元),选项C不当选;对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税,选项D当选。
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