题目

答案解析

拓展练习



业务(1)应纳消费税=(5000+8750)×3%=412.5(万元)(1分)
不正确.(0.25分)
理由:增值税应该按同类商品平均售价计算缴纳,消费税按同类商品的最高售价计算缴纳。(0.25分)
小汽车同类商品平均售价=(5000+8750)÷500=27.5(万元)
应缴纳的增值税=27.5×100×13%=357.5(万元)(0.25分)
小汽车同类商品最高售价=8750÷250=35(万元)
应缴纳的消费税=35×100×3%=105(万元)(0.25分)
不正确。(0.25分)
理由:将自产的应税产品作为职工福利奖励给职工,增值税和消费税均应视同销售处理,均按照同类应税产品加权平均销售价格计税。(0.25分)
应缴纳的增值税=27.5×8×13%=28.6(万元)(0.25分)
应缴纳的消费税=27.5×8×3%=6.6(万元)(0.25分)
外购应税消费品用于连续生产应税消费品的,应按当期生产领用数量计算扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款,但小汽车不在规定的范围之内,所以不能抵扣外购小汽车已纳的消费税。
业务(4)应缴纳的消费税=440×3%=13.2(万元)(1分)
该企业当月应缴纳增值税=650+1137.5+357.5+28.6+57.2-234-41.6=1955.2(万元)(1分)

可以抵扣的进项税额=100×3%+3×9%=3.27(万元)(1分)
业务(2)可以抵扣的进项税额=10×6%=0.6(万元)(1分)
业务(3)不得抵扣销项税额(0.5分)
理由:购进餐饮服务,不得抵扣进项税额。购进用于集体福利个人消费的项目,不得抵扣。奖励员工旅游,属于用于集体福利和个人消费项目,不得抵扣。(0.5分)
业务(4)无需在7月计算缴纳增值税。(1分)
理由:采取预收款方式销售货物,纳税义务发生时间为发出货物的当天,本题发出货物的时间为下月,本月无需确认销项税额。(1分)
业务(5)应确认的销项税额=110÷(1+6%)×6%+60÷(1+6%)×6%=9.62(万元)(1分)
业务(6)应确认的销项税额=2×13%=0.26(万元)(1分)
该企业当月应转出的进项税额=9.1÷(1-9%)×9%=0.9(万元)(2分)
业务(7)应确认的销项税额=1×13%=0.13(万元)
业务(7)应缴纳的增值税=6.5÷(1+3%)×3%=0.19(万元)
该企业当月应缴纳的增值税=9.62+0.26+0.13-(3.27+0.6-0.9)+0.19=7.23(万元)(3分)









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