题目
本题来源:2024 年注册会计师《税法》4月月考
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答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务,以及用于继续生产应税消费品以外的其他方面都应缴纳消费税,选项A、C当选;通过代加工方式生产电子烟的,由持有商标的企业缴纳消费税,只从事代加工电子烟产品业务的企业不属于电子烟消费税纳税人,选项B不当选;进口应税消费品的单位和个人为消费税的纳税人,选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加是以依法实际缴纳的增值税和消费税税款为计税依据。“两税”依法实际缴纳税额,不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=(52000+28000)×(5%+3%+2%)=8000(元)。
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第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的,在超过规定标准的月份的所属申报期结束后15日内,按照规定办理一般纳税人登记手续。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:该外贸公司当月应缴纳的城市维护建设税=20×7%=1.4(万元),选项A当选;该外贸公司当月应缴纳的教育费附加=20×3%=0.6(万元),选项B当选;该外贸公司当月应缴纳的地方教育附加=20×2%=0.4(万元),选项C不当选;对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税,选项D当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
该电视机厂当月的销项税额=100X0.513÷(1+13%)X13%+10X0.513÷(1+13%)x13%+200x0.513÷(1+13%)x13%+26x13%=21.68(万元)(1.5分)
[要求2]
答案解析:
业务(6)购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心,属于购进货物用于集体福利,进项税额不得抵扣。
当月可抵扣的进项税额=6x9%+30x13%+0.34=4.78(万元)(1.5分)
[要求3]
答案解析:
当月应纳增值税=21.68-4.78=16.9(万元)(2分)
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