题目

[不定项选择题]下列各项中属于消费税纳税人的有(  )。
  • A.将自产的小汽车投资入股的甲公司
  • B.只从事代加工电子烟的乙公司
  • C.将自产的高档护肤品用于换取高档香水的丙公司
  • D.进口珠宝玉石的丁经销单位
本题来源:2024 年注册会计师《税法》4月月考 点击去做题

答案解析

答案: A,C,D
答案解析:纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务,以及用于继续生产应税消费品以外的其他方面都应缴纳消费税,选项A、C当选;通过代加工方式生产电子烟的,由持有商标的企业缴纳消费税,只从事代加工电子烟产品业务的企业不属于电子烟消费税纳税人,选项B不当选;进口应税消费品的单位和个人为消费税的纳税人,选项D当选。
立即查看答案
立即咨询

拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加是以依法实际缴纳的增值税和消费税税款为计税依据。“两税”依法实际缴纳税额,不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=(52000+28000)×(5%+3%+2%)=8000(元)。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案: D
答案解析:增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的,在超过规定标准的月份的所属申报期结束后15日内,按照规定办理一般纳税人登记手续。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]某外贸公司是A市增值税一般纳税人,2021年12月申报缴纳增值税20万元,因出口甲产品取得增值税退税,金额为10万元;同月进口乙产品缴纳增值税8万元,消费税6万元,根据以上材料,以下说法中不正确的有(  )。
  • A.该外贸公司当月应缴纳的城市维护建设税为2.38万元
  • B.该外贸公司当月应缴纳的教育费附加为1.02万元
  • C.该外贸公司当月应缴纳的地方教育附加为0.4万元
  • D.该外贸公司因出口甲产品可享受的城市维护建设税退税金额为0.7万元
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:该外贸公司当月应缴纳的城市维护建设税=20×7%=1.4(万元),选项A当选;该外贸公司当月应缴纳的教育费附加=20×3%=0.6(万元),选项B当选;该外贸公司当月应缴纳的地方教育附加=20×2%=0.4(万元),选项C不当选;对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税,选项D当选。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]根据“营改增”的相关规定,下列各项属于交通运输服务的有(  )。
  • A.水路运输服务
  • B.航空运输服务
  • C.收派服务
  • D.装卸搬运服务
答案解析
答案: A,B
答案解析:选项C、D属于物流辅助服务。
点此查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

该电视机厂当月的销项税额=100X0.513÷(1+13%)X13%+10X0.513÷(1+13%)x13%+200x0.513÷(1+13%)x13%+26x13%=21.68(万元)(1.5分)

[要求2]
答案解析:

业务(6)购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心,属于购进货物用于集体福利,进项税额不得抵扣。   

当月可抵扣的进项税额=6x9%+30x13%+0.34=4.78(万元)(1.5分)

[要求3]
答案解析:

当月应纳增值税=21.68-4.78=16.9(万元)(2分)

点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议