题目

答案解析

拓展练习


业务(2)销项税额=65000x13%=8450(元)
业务(3)销项税额=250000x13%=32500(元)
业务(5)销项税额=20000x13%=2600(元)
业务(6)销项税额=22600÷(1+13%)x13%=2600(元)
木器加工企业当月的销项税额=8450+32500+2600+2600=46150(元)(1.5分)
业务(1)进项税额=50000x10%=5000(元)
业务(4)进项税额=26000(元)
业务(7)转出的进项税额=38140x13%=4958.20(元)
该木器加工企业当月准予抵扣的进项税=5000+26000-4958.2=26041.8(元)(1.5分)
该木器加工企业当月应纳增值税=46150-26041.8=20108.2(元)(2分)

可以抵扣的进项税额=100×3%+3×9%=3.27(万元)(1分)
业务(2)可以抵扣的进项税额=10×6%=0.6(万元)(1分)
业务(3)不得抵扣销项税额(0.5分)
理由:购进餐饮服务,不得抵扣进项税额。购进用于集体福利个人消费的项目,不得抵扣。奖励员工旅游,属于用于集体福利和个人消费项目,不得抵扣。(0.5分)
业务(4)无需在7月计算缴纳增值税。(1分)
理由:采取预收款方式销售货物,纳税义务发生时间为发出货物的当天,本题发出货物的时间为下月,本月无需确认销项税额。(1分)
业务(5)应确认的销项税额=110÷(1+6%)×6%+60÷(1+6%)×6%=9.62(万元)(1分)
业务(6)应确认的销项税额=2×13%=0.26(万元)(1分)
该企业当月应转出的进项税额=9.1÷(1-9%)×9%=0.9(万元)(2分)
业务(7)应确认的销项税额=1×13%=0.13(万元)
业务(7)应缴纳的增值税=6.5÷(1+3%)×3%=0.19(万元)
该企业当月应缴纳的增值税=9.62+0.26+0.13-(3.27+0.6-0.9)+0.19=7.23(万元)(3分)









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