依据消费税现行规定，以下应当缴纳消费税的是（　　）。|2024 年注册会计师《税法》4月月考-之了课堂

题目

[单选题]依据消费税现行规定，以下应当缴纳消费税的是（　　）。

A.生产销售电动汽车的甲公司
B.零售电子烟的乙商店
C.生产销售高档手表的丙公司
D.销售高档手表的丁经销商

本题来源：2024 年注册会计师《税法》4月月考点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：选项A，电动汽车不属于消费税征收范围，不缴纳消费税；选项B,电子烟在生产（进口)、批发环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税；选项C、D，高档手表在生产销售环节缴纳消费税。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]

甲商场为增值税一般纳税人，2024年8月珠宝部取得金银首饰零售收入37.12万元，其中以旧换新销售金银首饰的市场零售价17.15万元。在以旧换新业务中，旧首饰的含税作价金额为5.85万元，该商场实际收取的含税金额为11.3万元，金银首饰零售环节消费税税率为5%。该商场上述业务应缴纳的消费税为（　　）万元。

A.1.38
B.1.55
C.2.36
D.2.6

答案解析

答案： A

答案解析：

纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据计算应纳消费税。应纳消费税=（37.12-17.15）÷（1＋13%）×5%＋11.3÷（1＋13%）×5%=1.38（万元）。

点此查看答案

第2题

[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2024年1月外购原材料取得增值税专用发票，注明增值税税额100万元并通过认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：7)，该企业适用增值税税率为13%，出口退税率为10%。该企业1月免抵的增值税为（　）万元。

A.0
B.24.15
C.6.21
D.22.43

答案解析

答案： B

答案解析：当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=115×7×（13%-10%)=24.15（万元）；应纳增值税=150×13%－（100－24.15）=－56.35（万元）；“免、抵、退”税额=115×7×10%=80.5（万元)；应退税额=56.35（万元）；免抵税额=80.5－56.35=24.15（万元）。

点此查看答案

第3题

[不定项选择题]境内单位提供的下列跨境服务中，享受免征增值税优惠政策的有（）。

A.施工地点在境外的建筑服务
B.向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
C.在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务
D.向境外单位提供的完全在境外消费的鉴证咨询服务

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项A、C、D享受免征增值税的优惠政策; 选项B适用零税率政策。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（　　）。

A.国家税务总局
B.财政部
C.地方政府
D.海关总署

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：有权制定税收部门规章的税务主管机关是财政部、国家税务总局及海关总署，选项A、B、D当选。

点此查看答案

第5题

[组合题]

某木器加工企业系增值税一般纳税人,生产的产品适用 13%的增值税税率。2023年7月发生如下经济业务:

(1) 从苗木公司(小规模纳税人)购进原木一批，取得增值税专用发票，发票上注明的金额为50000元、税额1500元，该批原木当月已全部生产领用。

(2) 销售给某商场办公桌一批,开具增值税专用发票,发票金额栏注明的价格为 65000元。

(3) 销售给某经销商家具一批，不含税价款250000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费15000元，货运公司将发票开具给经销商，木器加工企业将运费发票转交给该经销商。

(4) 购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，发票金额栏注明的价款为 200000 元，税额为 26000 元，发票已确认。

(5) 将自产的餐桌赠送给敬老院，该批餐桌生产成本为16000 元，餐桌的正常不含税销售价为 20000 元。

(6) 以赊销方式销售餐桌给某饭店，发货当天全额开具增值税普通发票，价税合计金额22600 元。

(7) 上月购进已抵扣进项税额的工具配件，因管理不善被盗，账面成本为38140元。

要求:计算回答下列问题：

答案解析

[要求1]

答案解析：

业务(2)销项税额=65000x13%=8450(元)

业务(3)销项税额=250000x13%=32500(元)

业务(5)销项税额=20000x13%=2600(元)

业务(6)销项税额=22600÷(1+13%)x13%=2600(元)

木器加工企业当月的销项税额=8450+32500+2600+2600=46150(元)（1.5分）

[要求2]

答案解析：

业务(1)进项税额=50000x10%=5000(元)

业务(4)进项税额=26000(元)

业务(7)转出的进项税额=38140x13%=4958.20(元)

该木器加工企业当月准予抵扣的进项税=5000+26000-4958.2=26041.8(元)（1.5分）

[要求3]

答案解析：

该木器加工企业当月应纳增值税=46150-26041.8=20108.2(元)（2分）

点此查看答案