题目

[不定项选择题]下列说法中,属于税法适用原则的有(  )。
  • A.在税收争讼发生时,程序法优于实体法,以保证国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
  • B.税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行
  • C.负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同
  • D.实体从旧,程序从新原则
本题来源:2024 年注册会计师《税法》4月月考 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,D
答案解析:程序优于实体原则是指在税收争讼发生时,程序法优于实体法,以保证国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库,选项A当选;税收效率原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行,属于税法基本原则,选项B不当选;负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同体现税收公平原则,属于税法基本原则,选项C不当选;实体从旧,程序从新原则属于税法适用原则,选项D当选。
立即查看答案 查看答案
答疑引导
立即咨询 立即咨询

拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:自产应税消费品用于连续生产应税消费品的,移送环节不需要缴纳消费税,将连续生产的应税消费品对外销售时再缴纳消费税;自产应税消费品用于其他方面的,于移送时视同销售缴纳消费税。普通护肤品不属于消费税征税范围,不征收消费税。移送高档香水精继续生产普通化妆品按照同类售价即5万元/千克计算消费税。甲化妆品厂当月应缴纳消费税=(180+5×2)×15%=28.5(万元)
点此查看答案 查看答案
第2题
[单选题]一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法,体现了(  )。
  • A.法律优位原则
  • B.法律不溯及既往原则
  • C.程序优于实体原则
  • D.实体从旧,程序从新原则
答案解析
答案: B
答案解析:法律不溯及既往原则是绝大多数国家所遵循的法律程序技术原则,其中本含义为:一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法,选项B当选。
点此查看答案 查看答案
第3题
答案解析
答案: D
答案解析:增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的,在超过规定标准的月份的所属申报期结束后15日内,按照规定办理一般纳税人登记手续。
点此查看答案 查看答案
第4题
[不定项选择题]下列关于城市维护建设税的表述中,正确的有(  )。
  • A.对出口产品退还增值税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税
  • B.纳税人违反增值税法规定被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据
  • C.免征或者减征增值税、消费税的同时也要免征或减征城市维护建设税
  • D.留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城市维护建设税计税依据中扣除
答案解析
答案: C,D
答案解析:对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税,选项A不当选;纳税人违反增值税、消费税有关税法而被加收的滞纳金和罚款,不是城市维护建设税的计税依据,选项B不当选。
点此查看答案 查看答案
第5题
[组合题]

位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2023年7月发生以下经营业务:

1)从某增值税小规模纳税人处购入一批包装物,取得开具的增值税专用发票注明价款100万元;委托某运输企业(增值税一般纳税人)运送包装物,取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费3万元。

2)接受乙会计师事务所(增值税一般纳税人)提供的税务咨询服务,取得的增值税专用发票上注明金额10万元。

3)组织优秀员工外出旅游,支付旅客运费,取得注明旅客身份信息的铁路车票20张,每张注明票面金额147元;支付餐饮费 4300 元,并取得相关凭证。

4)采用预收款方式销售货物,合同中约定货物的不含税售价为5万元,本月20日收取全部货款,货物于下月发出。

5)为丙企业提供工业设计服务,取得含税收入110万元;为丁企业提供专利评估服务,取得含税收入60万元。

6)对外出租自己的一台生产设备,租赁合同中约定租赁期限为8个月,当月一次性收取全部不含税租金收入2万元。

7)销售边角废料,取得不含税收入1万元;销售本企业使用过的2008年购入的一台机器设备,取得含税销售收入6.5万元,甲企业放弃了减税优惠。

8)月末进行盘点时发现,因管理不善导致上月购进的免税农产品霉烂变质,账面成本为9.1万元。购进时取得农产品销售发票,购进当月已经计算抵扣。

(其他相关资料:企业取得的增值税专用发票均符合规定并在当期抵扣)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

答案解析
[要求1]
答案解析:

可以抵扣的进项税额=100×3%+3×9%=3.27(万元)(1分)

[要求2]
答案解析:

业务(2)可以抵扣的进项税额=10×6%=0.6(万元)(1分)

[要求3]
答案解析:

业务(3)不得抵扣销项税额(0.5分)

理由:购进餐饮服务,不得抵扣进项税额。购进用于集体福利个人消费的项目,不得抵扣。奖励员工旅游,属于用于集体福利和个人消费项目,不得抵扣。(0.5分)

[要求4]
答案解析:

业务(4)无需在7月计算缴纳增值税。(1分)

理由:采取预收款方式销售货物,纳税义务发生时间为发出货物的当天,本题发出货物的时间为下月,本月无需确认销项税额。(1分)

[要求5]
答案解析:

业务(5)应确认的销项税额=110÷(1+6%)×6%+60÷(1+6%)×6%=9.62(万元)(1分)

[要求6]
答案解析:

业务(6)应确认的销项税额=2×13%=0.26(万元)(1分)

[要求7]
答案解析:

该企业当月应转出的进项税额=9.1÷(1-9%)×9%=0.9(万元)(2分)

[要求8]
答案解析:

业务(7)应确认的销项税额=1×13%=0.13(万元)

业务(7)应缴纳的增值税=6.5÷(1+3%)×3%=0.19(万元)

该企业当月应缴纳的增值税=9.62+0.26+0.13-(3.27+0.6-0.9)+0.19=7.23(万元)(3分)

点此查看答案 查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议