题目
本题来源:2024 年注册会计师《税法》4月月考
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答案解析
答案:
B
答案解析:当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=115×7×(13%-10%)=24.15(万元);应纳增值税=150×13%-(100-24.15)=-56.35(万元);“免、抵、退”税额=115×7×10%=80.5(万元);应退税额=56.35(万元);免抵税额=80.5-56.35=24.15(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:烟叶税应纳税额=烟叶收购价款×(1+10%)×20%=234×(1+10%)×20%=51.48(万元)。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:甲服装厂当期应当缴纳的增值税=9×13%-0.5=0.67(万元),因当月销售额小于10万元,免征教育费附加和地方教育附加,合计金额为0.67万元,选项C当选。
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:车辆购置税属于中央政府固定收入,选项A不当选;现行证券交易印花税由按中央97%,地方3%的比例分享全部调整为中央收入,选项B不当选;环境保护税属于地方政府的固定收入,选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案:
B,D
答案解析:选项A:生产销售啤酒的,计税依据为啤酒的销售数量;选项C:委托加工啤酒的,计税依据为纳税人收回的啤酒数量。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
该电视机厂当月的销项税额=100X0.513÷(1+13%)X13%+10X0.513÷(1+13%)x13%+200x0.513÷(1+13%)x13%+26x13%=21.68(万元)(1.5分)
[要求2]
答案解析:
业务(6)购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心,属于购进货物用于集体福利,进项税额不得抵扣。
当月可抵扣的进项税额=6x9%+30x13%+0.34=4.78(万元)(1.5分)
[要求3]
答案解析:
当月应纳增值税=21.68-4.78=16.9(万元)(2分)
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