题目

本题来源:2024 年注册会计师《税法》4月月考 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款,甲企业应预缴税款=(300-60)÷(1+9%)×2%=4.40(万元)。
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拓展练习

第1题
[单选题]

企业生产销售的下列产品中,属于消费税征税范围的是(  )

  • A.影视演员化妆用的上妆油
  • B.雪地车
  • C.铅蓄电池
  • D.售价为5000元的手表
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩不属于消费税的征收范围;选项B,沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征收范围;选项D,每只销售价格(不含增值税)在10000元及以上的手表为高档手表,属于消费税的征税范围。


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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:橄榄油适用9%的税率,选项C当选;调制乳、淀粉、麦芽适用13%的税率,选项A、B、D不当选。
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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:应纳增值税=515000÷(1+3%)×3%=15000(元),应纳消费税=515000÷(1+3%)×5%=25000(元);应纳消费税和增值税合计=15000+25000=40000(元),选项C当选。
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第4题
[不定项选择题]下列关于消费税的纳税地点,说法正确的有(  )。
  • A.自产自用的应税消费品,除另有规定外,应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
  • B.进口的应税消费品,由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税
  • C.纳税人委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
  • D.纳税人委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关解缴消费税税款
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:纳税人自产自用的应税消费品,除另有规定外,应向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

该电视机厂当月的销项税额=100X0.513÷(1+13%)X13%+10X0.513÷(1+13%)x13%+200x0.513÷(1+13%)x13%+26x13%=21.68(万元)(1.5分)

[要求2]
答案解析:

业务(6)购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心,属于购进货物用于集体福利,进项税额不得抵扣。   

当月可抵扣的进项税额=6x9%+30x13%+0.34=4.78(万元)(1.5分)

[要求3]
答案解析:

当月应纳增值税=21.68-4.78=16.9(万元)(2分)

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