题目
本题来源:2024 年注册会计师《税法》4月月考
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答案解析
答案:
A
答案解析:一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款,甲企业应预缴税款=(300-60)÷(1+9%)×2%=4.40(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:
选项A,舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩不属于消费税的征收范围;选项B,沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征收范围;选项D,每只销售价格(不含增值税)在10000元及以上的手表为高档手表,属于消费税的征税范围。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:橄榄油适用9%的税率,选项C当选;调制乳、淀粉、麦芽适用13%的税率,选项A、B、D不当选。
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:应纳增值税=515000÷(1+3%)×3%=15000(元),应纳消费税=515000÷(1+3%)×5%=25000(元);应纳消费税和增值税合计=15000+25000=40000(元),选项C当选。
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第4题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:纳税人自产自用的应税消费品,除另有规定外,应向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
该电视机厂当月的销项税额=100X0.513÷(1+13%)X13%+10X0.513÷(1+13%)x13%+200x0.513÷(1+13%)x13%+26x13%=21.68(万元)(1.5分)
[要求2]
答案解析:
业务(6)购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心,属于购进货物用于集体福利,进项税额不得抵扣。
当月可抵扣的进项税额=6x9%+30x13%+0.34=4.78(万元)(1.5分)
[要求3]
答案解析:
当月应纳增值税=21.68-4.78=16.9(万元)(2分)
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