题目
本题来源:2024 年注册会计师《税法》4月月考
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答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项A、C、D享受免征增值税的优惠政策; 选项B适用零税率政策。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加是以依法实际缴纳的增值税和消费税税款为计税依据。“两税”依法实际缴纳税额,不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=(52000+28000)×(5%+3%+2%)=8000(元)。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:法律不溯及既往原则是绝大多数国家所遵循的法律程序技术原则,其中本含义为:一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法,选项B当选。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:外贸公司从生产企业购进白酒直接出口,属于复合计征消费税的应税消费品,在计算应退增值税税额时,计税依据只考虑外贸公司从生产企业购进白酒时增值税专用发票上注明的价款,不包括其他费用。该外贸公司出口白酒应退的增值税=35×9%=3.15(万元),该外贸企业公司出口白酒应退的消费税=35×20%+9×0.5×2×1000÷10000=7.9(万元),合计退税=3.15+7.9=11.05(万元),选项B当选。
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第4题
答案解析
答案:
C
答案解析:国务院发布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等,都是税收行政法规。选项AB属于全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律。选项D属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
该电视机厂当月的销项税额=100X0.513÷(1+13%)X13%+10X0.513÷(1+13%)x13%+200x0.513÷(1+13%)x13%+26x13%=21.68(万元)(1.5分)
[要求2]
答案解析:
业务(6)购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心,属于购进货物用于集体福利,进项税额不得抵扣。
当月可抵扣的进项税额=6x9%+30x13%+0.34=4.78(万元)(1.5分)
[要求3]
答案解析:
当月应纳增值税=21.68-4.78=16.9(万元)(2分)
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