题目

[单选题]下列增值税应税行为在计算销项税额时,应按全额确定销售额的是(  )。
  • A.融资租赁服务
  • B.贷款服务
  • C.一般纳税人提供客运场站服务
  • D.纳税人提供旅游服务
本题来源:2024 年注册会计师《税法》4月月考 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:符合条件的纳税人,提供融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额,选项A不当选;贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额,选项B当选;一般纳税人提供客运场站服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额,选项C不当选;纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额,选项D不当选。
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拓展练习

第1题
[单选题]

依据消费税现行规定,以下应当缴纳消费税的是(  )。

  • A.生产销售电动汽车的甲公司
  • B.零售电子烟的乙商店
  • C.生产销售高档手表的丙公司
  • D.销售高档手表的丁经销商
答案解析
答案: C
答案解析:选项A,电动汽车不属于消费税征收范围,不缴纳消费税;选项B,电子烟在生产(进口)、批发环节缴纳消费税,零售环节不缴纳消费税;选项C、D,高档手表在生产销售环节缴纳消费税。
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第2题
[单选题]下列项目中按照混合销售行为征收增值税的是(  )。
  • A.商场销售空调的同时为该客户提供安装服务
  • B.纳税人销售自产活动板房的同时提供安装服务
  • C.房地产开发企业销售商品房的同时也提供物业服务
  • D.装饰公司提供装修服务的同时, 也向其他客户销售建筑材料
答案解析
答案: A
答案解析:选项B:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率;选项CD属于兼营行为。
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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:非房开企业的一般纳税人转让其2016年4月30日前自建不动产,选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用,按照5%的征收率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。甲企业应该在B地预缴的增值税=1000÷(1+5%)×5%=47.62(万元)。
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第5题
[不定项选择题]下列说法中,符合烟叶税法相关规定的有(  )。
  • A.烟叶税实行全国统一税率,税率为20%
  • B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项的当日
  • C.烟叶税的纳税义务发生时间为开具收购烟叶凭据的当日
  • D.烟叶税按月计征
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:烟叶税实行全国统一的比例税率,税率为20%,选项A当选;烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日,收购烟叶的当日是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当日。选项B、C当选;烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。选项D当选。
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