题目
答案解析
选项A，舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩不属于消费税的征收范围；选项B，沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征收范围；选项D，每只销售价格（不含增值税）在10000元及以上的手表为高档手表，属于消费税的征税范围。
拓展练习
消费税为0，酒精不属于消费税应税消费品（0.5分）
增值税销项税额为1.3万元。（0.5分）
应纳的消费税=18x10%=1.8(万元)（0.5分）
增值税销项税额为2.34万元。（0.5分）
将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，需要移送时缴纳消费税。
应纳的消费税=36÷90%x10%x10%=0.4(方元)（0.5分）
增值税销项税额为0万元。以合同约定的收款时间为增值税纳税义务发生时间。（0.5分）
应纳的消费税=36x10%=3.6(万元):（0.5分）
增值税销项税额为4.68万元。（0.5分）
应纳的增值税=1.3+2.34+4.68-6=2.32(万元)（1分）
应预缴税款=(1692-654)÷(1+9%)x2%=19.05(万元)（1.5分）
对于提供建筑服务，纳税人开具增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。（1.5分）
应纳增值税额=1800x3%=54(万元)。（1.5分）
未跨县(市、区)提供建筑服务的，无须预缴，直接在机构所在地申报纳税。
不需要缴纳增值税。（0.5分）
理由:国债利息收入，免征增值税。（1分）
不需要缴纳增值税。（0.5分）
理由:融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税（1分）
不需要缴纳增值税。（0.5分）
理由:境内单位向境外单位提供工程项目在境外的建筑服务，免征增值税。（1分）
不得抵扣进项税额。（0.5分）
理由:购进的固定资产专用于简易计税项目，不得抵扣进项税额。（1分）
可以从销项税额中抵扣进项税额。（0.5分）
理由:购进的固定资产既用于一般计税项目又用于简易计税项目的，其进项税额可以全额抵扣。（0.5分）
可以抵扣的进项税额=20x13%=2.6(万元)。（0.5分）
可以从销项税额中抵扣部分进项税额。（0.5分）
理由:适用一般计税方法的纳税人，购进货物(不含固定资产)兼用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：（0.5分）
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额十免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
可以抵扣的进项税额=15×13%-15×13%×(1800+50+1200)÷[4800+1692÷(1+9%)+1800+50+1200]=1.32(万元)（1分）
未抵扣过进项税额的不动产改变用途，用于可抵扣进项税额项目的，应在改变用途的次月抵扣进项税额。当月不得抵扣进项税额。（2分）
销项税额=4800×9%+1692÷(1+9%)×9%=571.71(万元)
可抵扣进项税额=654÷(1+9%)×9%+2520×13%+2.6+1.32=385.52(万元)
当月在A市应纳增值税额=571.71-385.52-19.05+54=221.14(万元)。（2分）
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