题目
本题来源:2024 年注册会计师《税法》4月月考
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答案解析
答案:
B
答案解析:外贸公司从生产企业购进白酒直接出口,属于复合计征消费税的应税消费品,在计算应退增值税税额时,计税依据只考虑外贸公司从生产企业购进白酒时增值税专用发票上注明的价款,不包括其他费用。该外贸公司出口白酒应退的增值税=35×9%=3.15(万元),该外贸企业公司出口白酒应退的消费税=35×20%+9×0.5×2×1000÷10000=7.9(万元),合计退税=3.15+7.9=11.05(万元),选项B当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:卷烟批发企业销售给其他卷烟批发企业的卷烟不缴纳消费税,雪茄烟批发环节不缴纳消费税。1标准条=200支,该卷烟批发企业当月应缴纳消费税=250×11%+5000×200×0.005÷10000=27.5+0.5=28(万元)。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:对进口罕见病药品,自2019年3月1日起,减按3%征收进口环节增值税。该批药品的进口的关税税率为零,所以应缴纳进口环节的增值税=(5000+35)×3%=151.05(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:非房开企业的一般纳税人转让其2016年4月30日前自建不动产,选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用,按照5%的征收率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。甲企业应该在B地预缴的增值税=1000÷(1+5%)×5%=47.62(万元)。
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第4题
答案解析
答案:
A,D
答案解析:农业生产者销售外购的农产品不属于免税的范围,应当按照规定的税率或征收率征收增值税,选项B不当选;外国政府、国际组织(不包括外国企业)无偿援助的进口物资和设备,属于增值税法定免税项目,选项C不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
该电视机厂当月的销项税额=100X0.513÷(1+13%)X13%+10X0.513÷(1+13%)x13%+200x0.513÷(1+13%)x13%+26x13%=21.68(万元)(1.5分)
[要求2]
答案解析:
业务(6)购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心,属于购进货物用于集体福利,进项税额不得抵扣。
当月可抵扣的进项税额=6x9%+30x13%+0.34=4.78(万元)(1.5分)
[要求3]
答案解析:
当月应纳增值税=21.68-4.78=16.9(万元)(2分)
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