题目

本题来源:2024 年注册会计师《税法》4月月考 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:非房开企业的一般纳税人转让其2016年4月30日前自建不动产,选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用,按照5%的征收率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。甲企业应该在B地预缴的增值税=1000÷(1+5%)×5%=47.62(万元)。
立即查看答案 查看答案
答疑引导
立即咨询 立即咨询

拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。该软件企业当期应当缴纳的增值税=120×13%-5=10.6(万元),应缴纳的城市维护建设税=10.6×7%=0.74(万元)。因缴纳的增值税税负率(8.83%=10.6÷120)超过3%,故该软件公司当期实际负担的增值税=120×3%=3.6(万元)。纳税人享受增值税即征即退政策的,已经缴纳的城市维护建设税不予退还。选项B当选。
点此查看答案 查看答案
第2题
答案解析
答案: D
答案解析:增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的,在超过规定标准的月份的所属申报期结束后15日内,按照规定办理一般纳税人登记手续。
点此查看答案 查看答案
第3题
[不定项选择题]境内单位提供的下列跨境服务中,享受免征增值税优惠政策的有(  )。
  • A.施工地点在境外的建筑服务
  • B.向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
  • C.在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务
  • D.向境外单位提供的完全在境外消费的鉴证咨询服务
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:选项A、C、D享受免征增值税的优惠政策; 选项B适用零税率政策。
点此查看答案 查看答案
第4题
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:汽油采用从量定额方法计征消费税。选项C不当选。
点此查看答案 查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

该电视机厂当月的销项税额=100X0.513÷(1+13%)X13%+10X0.513÷(1+13%)x13%+200x0.513÷(1+13%)x13%+26x13%=21.68(万元)(1.5分)

[要求2]
答案解析:

业务(6)购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心,属于购进货物用于集体福利,进项税额不得抵扣。   

当月可抵扣的进项税额=6x9%+30x13%+0.34=4.78(万元)(1.5分)

[要求3]
答案解析:

当月应纳增值税=21.68-4.78=16.9(万元)(2分)

点此查看答案 查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议