题目
本题来源:2024 年注册会计师《税法》4月月考
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答案解析
答案:
B
答案解析:非房开企业的一般纳税人转让其2016年4月30日前自建不动产,选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用,按照5%的征收率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。甲企业应该在B地预缴的增值税=1000÷(1+5%)×5%=47.62(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。该软件企业当期应当缴纳的增值税=120×13%-5=10.6(万元),应缴纳的城市维护建设税=10.6×7%=0.74(万元)。因缴纳的增值税税负率(8.83%=10.6÷120)超过3%,故该软件公司当期实际负担的增值税=120×3%=3.6(万元)。纳税人享受增值税即征即退政策的,已经缴纳的城市维护建设税不予退还。选项B当选。
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第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的,在超过规定标准的月份的所属申报期结束后15日内,按照规定办理一般纳税人登记手续。
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第3题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项A、C、D享受免征增值税的优惠政策; 选项B适用零税率政策。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
该电视机厂当月的销项税额=100X0.513÷(1+13%)X13%+10X0.513÷(1+13%)x13%+200x0.513÷(1+13%)x13%+26x13%=21.68(万元)(1.5分)
[要求2]
答案解析:
业务(6)购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心,属于购进货物用于集体福利,进项税额不得抵扣。
当月可抵扣的进项税额=6x9%+30x13%+0.34=4.78(万元)(1.5分)
[要求3]
答案解析:
当月应纳增值税=21.68-4.78=16.9(万元)(2分)
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