关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为（　　）。（2018）-之了课堂

题目

[单选题]关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为（　　）。（2018）

A.15 个月
B.18 个月
C.12 个月
D.24 个月

本题来源：第十二章奇兵制胜（章节练习）（2024）点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：略

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拓展练习

第1题

[单选题]境外投资者按照规定可以享受暂不征收预提所得税政策但未实际享受的，可在实际缴纳相关税款之日起（　　）年内申请追补享受该政策，退还已缴纳的税款。

答案解析

答案： B

答案解析：境外投资者按照规定可以享受暂不征收预提所得税政策但未实际享受的，可在实际缴纳相关税款之日起 3 年内申请追补享受该政策，退还已缴纳的税款，选项 B 当选。

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第2题

[不定项选择题]以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）的有（　　）。（2015）

A.数字经济
B.有害税收实践
C.数据统计分析
D.实际管理机构规则

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：实际管理机构规则不属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS 行动计划），选项 D 不当选。

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第3题

[不定项选择题]企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除（　　）。

A.不符合独立交易原则
B.没有遵循成本与收益配比原则
C.不具有合理商业目的和经济实质
D.未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：（1）不具有合理商业目的和经济实质（选项 C）；（2）不符合独立交易原则（选项 A）；（3）没有遵循成本与收益配比原则（选项 B）；（4）未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料（选项 D）；（5）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于 20 年。

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第4题

[不定项选择题]下列选项中，关于预约定价简易程序的说法正确的有（　　）。

A.简易程序包括申请评估、协商签署和监控执行三个阶段
B.企业在主管税务机关向其送达受理申请的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前 3 个年度，每年度发生的关联交易金额 4 000 万元人民币以上的，可以申请适用简易程序
C.未按照有关规定准备、保存和提供同期资料的，主管税务机关不予受理该企业提交的适用简易程序的申请
D.同时涉及两个或者两个以上省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关的单边预约定价安排，暂不适用简易程序

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：企业在主管税务机关向其送达受理申请的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前 3 个年度，每年度发生的关联交易金额 4 000 万元人民币以上，并符合下列条件之一的，可以申请适用简易程序：（1）已向主管税务机关提供拟提交申请所属年度前 3 个纳税年度的、符合《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（2016 年第 42 号）规定的同期资料；（2）自企业提交申请之日所属纳税年度前 10 个年度内，曾执行预约定价安排，且执行结果符合安排要求的；（3）自企业提交申请之日所属纳税年度前 10 个年度内，曾受到税务机关特别纳税调查调整且结案的。选项 B 不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列关于同期资料管理的相关时限要求符合规定的有（　　）。

A.同期资料应当自税务机关要求之日起 20 日内提供
B.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起 6 个月内准备完毕
C.本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年 6 月 30 日之前准备完毕
D.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后 30 日内提供同期资料

答案解析

答案： C,D

答案解析：同期资料应当自税务机关要求之日起 30 日内提供，选项 A 不当选；主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起 12 个月内准备完毕，选项 B 不当选。

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