企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除（　　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除（　　）。

A.不符合独立交易原则
B.没有遵循成本与收益配比原则
C.不具有合理商业目的和经济实质
D.未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料

本题来源：第十二章奇兵制胜（章节练习）（2024）点击去做题

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：（1）不具有合理商业目的和经济实质（选项 C）；（2）不符合独立交易原则（选项 A）；（3）没有遵循成本与收益配比原则（选项 B）；（4）未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料（选项 D）；（5）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于 20 年。

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拓展练习

第1题

[单选题]境外投资者按照规定可以享受暂不征收预提所得税政策但未实际享受的，可在实际缴纳相关税款之日起（　　）年内申请追补享受该政策，退还已缴纳的税款。

答案解析

答案： B

答案解析：境外投资者按照规定可以享受暂不征收预提所得税政策但未实际享受的，可在实际缴纳相关税款之日起 3 年内申请追补享受该政策，退还已缴纳的税款，选项 B 当选。

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第2题

[单选题]预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前（　　）年度每年度发生的关联交易金额（　　）人民币以上的企业。

A.3 个；4 000 万元
B.3 个；1 个亿
C.5 个；4 000 万元
D.5 个；1 个亿

答案解析

答案： A

答案解析：预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前 3 个年度每年度发生的关联交易金额 4 000 万元人民币以上的企业，选项 A 当选。

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第3题

[单选题]境内机构对外支付下列外汇资金时，需要办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是（　　）。（2018）

A.境内机构在境外发生的商品展销费用
B.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用
C.境内机构在境外承包工程的工程款
D.我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金

答案解析

答案： D

答案解析：我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金，对外付汇无须进行税务备案，无须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》，选项 D 当选。

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第4题

[不定项选择题]以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）的有（　　）。（2015）

A.数字经济
B.有害税收实践
C.数据统计分析
D.实际管理机构规则

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：实际管理机构规则不属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS 行动计划），选项 D 不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列关于情报密级的保密期限说法中，正确的有（　　）。

A.绝密级情报保密期限一般为 40 年
B.机密级情报保密期限一般为 20 年
C.秘密级情报保密期限一般为 15 年
D.秘密级情报保密期限一般为 10 年

答案解析

答案： B,D

答案解析：绝密级情报保密期限一般为 30 年，机密级情报保密期限一般为 20 年，秘密级情报保密期限一般为 10 年，选项 B、D 当选。

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