题目
[不定项选择题]企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除(  )。
  • A.不符合独立交易原则
  • B.没有遵循成本与收益配比原则
  • C.不具有合理商业目的和经济实质
  • D.未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除:(1)不具有合理商业目的和经济实质(选项 C);(2)不符合独立交易原则(选项 A);(3)没有遵循成本与收益配比原则(选项 B);(4)未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料(选项 D);(5)自签署成本分摊协议之日起经营期限少于 20 年。
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本题来源:第十二章 奇兵制胜(章节练习)(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前(  )年度每年度发生的关联交易金额(  )人民币以上的企业。
  • A.3 个;4 000 万元
  • B.3 个;1 个亿
  • C.5 个;4 000 万元
  • D.5 个;1 个亿
答案解析
答案: A
答案解析:预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前 3 个年度每年度发生的关联交易金额 4 000 万元人民币以上的企业,选项 A 当选。
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第3题
[不定项选择题]就收入来源国征税的权利而言,《联合国范本》强调,收入来源国对国际资本收入的征税应当考虑的有(  )。
  • A.考虑为取得这些收入所应分担的费用
  • B.税率不宜过高,以免挫伤投资积极性
  • C.考虑同提供资金的国家适当地分享税收收入
  • D.强调居民税收管辖权
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:就收入来源国征税的权利而言,《联合国范本》强调,收入来源国对国际资本收入的征税应当考虑以下三点:(1)考虑为取得这些收入所应分担的费用,以保证对这种收入按其净值征税(选项 A);(2)税率不宜过高,以免挫伤投资积极性(选项 B);(3)考虑同提供资金的国家适当地分享税收收入,体现税收分享原则(选项 C)。
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第4题
[不定项选择题]下列属于对外付汇无须进行税务备案情形的有(  )。
  • A.财政预算内社会团体非贸易非经营性付汇业务
  • B.外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资
  • C.我国县级人民政府对外无偿捐赠的援助资金
  • D.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金,无须进行税务备案,县级人民政府对外无偿捐赠的援助资金应进行税务备案,选项 C 不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列选项中,关于预约定价简易程序的说法正确的有(  )。
  • A.简易程序包括申请评估、协商签署和监控执行三个阶段
  • B.企业在主管税务机关向其送达受理申请的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前 3 个年度,每年度发生的关联交易金额 4 000 万元人民币以上的,可以申请适用简易程序
  • C.未按照有关规定准备、保存和提供同期资料的,主管税务机关不予受理该企业提交的适用简易程序的申请
  • D.同时涉及两个或者两个以上省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关的单边预约定价安排,暂不适用简易程序
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:企业在主管税务机关向其送达受理申请的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前 3 个年度,每年度发生的关联交易金额 4 000 万元人民币以上,并符合下列条件之一的,可以申请适用简易程序:(1)已向主管税务机关提供拟提交申请所属年度前 3 个纳税年度的、符合《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(2016 年第 42 号)规定的同期资料;(2)自企业提交申请之日所属纳税年度前 10 个年度内,曾执行预约定价安排,且执行结果符合安排要求的;(3)自企业提交申请之日所属纳税年度前 10 个年度内,曾受到税务机关特别纳税调查调整且结案的。选项 B 不当选。
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