下列房产中，不需要缴纳土地增值税的有（　　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列房产中，不需要缴纳土地增值税的有（　　）。

A.代建完成的厂房
B.尚在抵押期间的厂房
C.企业间相互交换的办公楼
D.法定继承人依法继承的房屋

本题来源：第十章奇兵制胜（章节练习）（2024）点击去做题

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：房地产的代建房行为，没有发生权属转移，不征收土地增值税，选项 A 当选；对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税，选项 B 当选；法定继承人通过继承承受房屋，不属于土地增值税的征税范围，选项 D 当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（　　）。

A.房屋产权属于国家所有的，不需要缴纳房产税
B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税
C.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税

答案解析

答案： B

答案解析：房屋产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税，选项 A 不当选；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税，选项 C 不当选；产权出典的，由承典人缴纳房产税，选项 D 不当选。

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第2题

[单选题]某公司2016年3月购进一处房产，2022年5月1日将该处房产用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期 3 年，当年取得固定含税收入 180 万元。该房产原值 4 000 万元，当地政府规定的扣减幅度为 30%，该公司选择简易办法计算增值税，则该公司 2022 年应缴纳的房产税为（　　）万元。

A.33.6
B.32.8
C.31.77
D.34.4

答案解析

答案： C

答案解析：将房产用于投资联营，只收取固定收入，不承担联营风险的，按不含增值税的租金收入从租计征房产税，则该公司 2022 年应缴纳房产税为未联营期间按房产余值从价计征的房产税，与对外联营期间按照租金收入从租计征的房产税的两项之和。计征房产税的租金收入不含增值税，需要作价税分离。该公司 2022 年应纳房产税＝ 4 000×（1 － 30%）×1.2%×4÷12 ＋ 180÷（1 ＋ 5%）×12% ＝ 31.77（万元），选项 C 当选。

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第3题

[单选题]企业破产，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，按照规定妥善安置原企业全部职工，与原企业 30% 以上职工签订服务年限不少于 3 年的劳动用工合同的，（　　）契税。

A.照章征收
B.减半征收
C.暂缓征收
D.免征

答案解析

答案： B

答案解析：企业破产，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，并按规定妥善安置原企业全部职工，与原企业 30% 以上职工签订服务年限不少于 3 年的劳动用工合同的，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于 3 年的劳动用工合同的，免征契税。选项 B 当选。

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第4题

[不定项选择题]房地产开发企业转让新建房计算土地增值税时，下列税费中不属于“与转让房地产有关的税金”这一扣除项目的有（　　）。

A.契税
B.增值税
C.城建税和教育费附加
D.印花税

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：契税在“取得土地使用权所支付的金额”中反映，选项 A 当选；增值税属于价外税，不能作为“与转让房地产有关的税金”进行扣除，选项 B 当选；房地产企业在转让房地产时缴纳的印花税计入管理费用，在“房地产开发费用”中扣除，选项 D 当选。

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第5题

[不定项选择题]土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除的有（　　）。

A.建成后出租给事业单位的幼儿园
B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
C.建成后有偿出售的车库
D.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通信等公共设施，按以下原则扣除：（1）建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除（选项 D 当选）；（2）建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除（选项 B 当选）；（3）建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用（选项 C 当选）。

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