题目
[不定项选择题]下列房产中，不需要缴纳土地增值税的有（ ）。本题来源：第十章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：房地产的代建房行为，没有发生权属转移，不征收土地增值税，选项 A 当选；对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税，选项 B 当选；法定继承人通过继承承受房屋，不属于土地增值税的征税范围，选项 D 当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]企业破产，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，按照规定妥善安置原企业全部职工，与原企业 30% 以上职工签订服务年限不少于 3 年的劳动用工合同的，（ ）契税。答案解析
答案：
B
答案解析：企业破产，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，并按规定妥善安置原企业全部职工，与原企业 30% 以上职工签订服务年限不少于 3 年的劳动用工合同的，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于 3 年的劳动用工合同的，免征契税。选项 B 当选。
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第2题
[单选题]2022 年 11 月，某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得不含增值税转让收入4 700 万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计 32 万元（不含增值税）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1 800 万元，房地产开发成本为 1 000 万元，利息支出 240 万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有 40 万元属于超过贷款期限的利息）。该房地产开发公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%，不考虑土地价款抵减增值税销售额因素。该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20% 的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额 20% 的，应就其全部增值额按规定计税。扣除项目金额＝ 1 800 ＋ 1 000 ＋（240 － 40）＋（1 800 ＋ 1 000）×5% ＋ 32 ＋（1 800 ＋ 1 000）×20%＝ 3 732（万元），不含增值税的收入总额为 4 700 万元，增值额＝ 4 700 － 3 732 ＝ 968（万元），增值率＝ 968÷3 732×100% ＝ 25.94%，适用 30% 的税率。该公司应纳土地增值税＝ 968×30% ＝ 290.4（万元），选项 C 当选。
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第3题
[不定项选择题]根据土地增值税的相关规定，房地产开发企业的下列做法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除，选项 A 不当选；企业取得土地使用权时支付的契税应计入“取得土地使用权所支付的金额”扣除，选项 C 不当选。
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第4题
[不定项选择题]纳税人发生下列情形的，在计算土地增值税时，需要对房地产进行评估来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：纳税人有下列情况之一的，在计算土地增值税时，需要对房地产进行评估来确定转让房地产收入、扣除项目的金额：（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的（选项 A、B 当选）；（2）提供扣除项目金额不实的（选项 C 当选）；（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的（选项 D 当选）。
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第5题
[不定项选择题]对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除，选项 A 不当选。
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