题目
[单选题]下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：房屋产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税，选项 A 不当选；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税，选项 C 不当选；产权出典的，由承典人缴纳房产税，选项 D 不当选。
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本题来源：第十章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]甲企业共有两处房产 A 和 B，房产原值共计 2 000 万元，2022 年年初，将两处房产用于投资联营，将原值为 800 万元的 A 房产投资于乙企业，甲企业参与投资利润分红，共担风险，当年取得分红 60 万元；将原值为 1 200 万元的 B 房产投资丙企业，不承担联营风险，当年取得不含增值税固定利润分红 80 万元。已知当地省人民政府规定的房产原值扣除比例为 30%。则下列关于上述两处房产的房产税缴纳情况，说法正确的有（ ）。
答案解析
答案：
B,C
答案解析：对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的情况，由被投资方按房产余值作为计税依据计征房产税；对于以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的情况，实际上是以联营名义取得房产租金，应根据规定由出租方按不含税租金收入计缴房产税。乙企业应就 A 房产缴纳房产税＝ 800×（1 － 30%）×1.2% ＝ 6.72（万元），选项 B 当选。甲企业应就 B 房产缴纳房产税＝ 80×12% ＝ 9.6（万元），选项 C 当选。
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第2题
[不定项选择题]依据契税相关规定，下列行为属于契税征税范围的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。选项 A、B、C、D 都属于契税的征税范围。
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第3题
[不定项选择题]经协商，孙一和王二原按2∶8比例共有的商铺，份额改为4∶6。下列说法中错误的有（ ）答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：因共有不动产份额变化的，承受方应当缴纳契税。本题中，孙一所占份额由 20% 增加到 40%，应当缴纳契税，选项 A 不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列房产中，不需要缴纳土地增值税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：房地产的代建房行为，没有发生权属转移，不征收土地增值税，选项 A 当选；对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税，选项 B 当选；法定继承人通过继承承受房屋，不属于土地增值税的征税范围，选项 D 当选。
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第5题
[组合题]某加工零配件企业 2022 年 6 月 5 日转让其位于郊区的一栋空置厂房并签订了合同，取得不含增值税销售收入 3 200 万元。2012 年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额 700 万元，能提供已支付的地价款凭据，发生建造成本 800 万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 2 500 万元，成新度折扣率为 60%，允许扣除相关税金及附加 360 万元。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案解析
[要求1]
答案解析：土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的 7 日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。因此，该零配件加工企业应在 6 月 12 日前进行土地增值税的纳税申报。
[要求2]
答案解析：评估价格＝ 2 500×60% ＝ 1 500（万元）。
[要求3]
答案解析：扣除项目金额合计数＝ 1 500 ＋ 700 ＋ 360 ＝ 2 560（万元）。
[要求4]
答案解析：
增值额＝ 3 200 － 2 560 ＝ 640（万元）。
增值额与扣除项目金额的比率＝ 640÷2 560×100% ＝ 25%，适用税率为 30%。
应缴纳的土地增值税＝ 640×30% ＝ 192（万元）。
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