题目
本题来源：第十章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：纳税人有下列情况之一的，在计算土地增值税时，需要对房地产进行评估来确定转让房地产收入、扣除项目的金额：（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的（选项 A、B 当选）；（2）提供扣除项目金额不实的（选项 C 当选）；（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的（选项 D 当选）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：房产税的征税范围不包括农村，选项 A 不当选。建在室外的露天游泳池不属于房产，不征收房产税，选项 B 不当选。房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税，选项 D 不当选。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：应缴纳的房产税＝（8 000 － 800）×（1 － 30%）×1.2%×10÷12 ＋ 800×60%×（1 － 30%）×1.2%×10÷12 ＝ 53.76（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。允许扣除的项目金额＝ 8 600÷90%×10% ＝ 955.56（万元）；增值额＝ 1 800 － 955.56 ＝ 844.44（万元），增值率＝ 844.44÷955.56×100% ＝ 88.37%，适用税率 40%，速算扣除系数 5%。应纳土地增值税＝ 844.44×40% － 955.56×5% ＝ 290（万元），选项 A 当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项 A、B、C、D 均当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
需要缴纳房产税。
房产税应纳税额＝ 8 500×10%×2×（1 － 30%）×1.2% ＝ 14.28（万元）。
[要求2]
答案解析：
业务（2）房产税的纳税人为商贸公司。
房产税应纳税额＝ 8 500×10%×2×（1 － 30%）×1.2%×4÷12 ＋ 174.4÷（1 ＋ 9%）×12%＝ 23.96（万元）。
[要求3]
答案解析：
业务（3）房产税的纳税人为商贸公司。
房产税应纳税额＝ 8 500×10%×6×（1 － 30%）×1.2% ＝ 42.84（万元）。
[要求4]
答案解析：
增值税纳税义务发生时间为 2022 年 1 月 5 日。
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
[要求5]
答案解析：
可以抵扣。
理由：纳税人购进的不动产，兼用于集体福利的，其增值税进项税额准予全部抵扣。
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