题目

[不定项选择题]根据“营改增”相关规定,下列情形属于视同提供应税服务的有(  )。
  • A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
  • B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
  • C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画
  • D.某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务
本题来源:第一节 征税范围 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B,D
答案解析:单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,应视同发生应税行为,但用于公益事业或者以社会公众为对象除外,选项A不当选,选项B、D当选;单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务为非经营活动,不需缴纳增值税,选项C不当选。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照“经营租赁服务”缴纳增值税,选项B当选。
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第2题
[不定项选择题]下列选项中,应按照“交通运输服务”征收增值税的有(  )。
  • A.水路运输的程租业务
  • B.无运输工具承运业务
  • C.车辆停放服务
  • D.道路通行服务
答案解析
答案: A,B
答案解析:

水路运输的程租、期租业务,按照“交通运输服务——水路运输服务”缴纳增值税,选项A当选。无运输工具承运业务,按照“交通运输服务”缴纳增值税,选项B当选。车辆停放服务、道路通行服务,按照“租赁服务——不动产经营租赁服务缴纳增值税,选项 C、D不当选。

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第3题
[不定项选择题]下列行为中,应当视同应税交易征收增值税的有(  )。
  • A.企业将购进的红酒发给职工作为福利
  • B.企业将上月购进的钢材用于自建厂房
  • C.纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业
  • D.企业将特许经营权无偿提供给客户使用
答案解析
答案: C,D
答案解析:将外购货物用于职工福利或用于自建厂房,不视同应税交易,不征收增值税,选项A、B不当选。单位和个体工商户无偿转让货物,无论货物是自产、委托加工或外购取得的,均视同应税交易,应当依法缴纳增值税,选项C当选。企业将特许经营权无偿提供给客户使用,属于无偿转让无形资产,视同应税交易,应当依法缴纳增值税,选项D当选。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中,按照“销售无形资产”缴纳增值税的有(  )。
  • A.转让土地使用权
  • B.转让域名
  • C.转让会员权
  • D.转让建筑物有限产权
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

无形资产,包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他无形资产。自然资源使用权,包括土地使用权(选项A当选)、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。其他无形资产,包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权、经销权、分销权、代理权、会员权(选项C当选)、席位权、网络游戏虚拟道具、域名(选项B当选)、名称权、肖像权、冠名权、转会费以及其他不具实物形态,但能带来经济利益的资产。“建筑物”“构筑物”属于不动产,转让建筑物有限产权应按“销售不动产”缴纳增值税,选项D不当选。

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第5题
[不定项选择题]金融企业提供金融服务取得的下列收入中,按“贷款服务”缴纳增值税的有(  )。
  • A.以货币资金投资收取的保底利润
  • B.融资性售后回租业务取得的利息收入
  • C.买入返售金融商品利息收入
  • D.金融商品持有期间取得的非保本收益
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项A,以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照“贷款服务”缴纳增值税;选项B、C,各种占用、拆借资金取得的收入,包括保本收益、报酬、资金占用费、补偿金、金融商品持有期间(含到期)利息及利息性质收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照“贷款服务”缴纳增值税;选项D,金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。
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