根据“营改增”相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（　　）。|第一节征税范围与纳税义务人-之了课堂

题目

A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画
D.某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

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答案解析

答案： B,D

答案解析：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，应视同发生应税行为，但用于公益事业或者以社会公众为对象除外，选项A不当选，选项B、D当选；单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务为非经营活动，不需缴纳增值税，选项C不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据增值税一般纳税人登记管理办法的规定，以下说法正确的是（　　）。

A.个体工商户不得办理增值税一般纳税人资格登记
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人登记
C.年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额
D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登记

答案解析

答案： B

答案解析：选项A，个体工商户超过小规模纳税人标准的应当申请办理一般纳税人登记；选项C，年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额；选项D，年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

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第2题

[单选题]下列不属于“营改增”现代服务中的文化创意服务的是（　　）。

A.设计服务
B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动
C.信息系统服务
D.广告服务

答案解析

答案： C

答案解析：文化创意服务包括设计服务（选项A）、知识产权服务、广告服务（选项D）和会议展览服务（选项B）。信息系统服务属于信息技术服务。

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第3题

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（　　）。

A.将外购的货物用于交际应酬
B.将外购的货物用于投资
C.将外购的货物分配给股东
D.将外购的货物用于集体福利

答案解析

答案： B,C

答案解析：将外购的货物用于个人消费和集体福利，不视同销售，不需要征收增值税。选项A、D不当选。

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第4题

[不定项选择题]下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的有（　　）。

A.企业将购进的红酒发给职工作为福利
B.企业将上月购进用于生产的钢材用于自建厂房
C.纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业
D.企业将自产货物分给股东

答案解析

答案： C,D

答案解析：将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者（选项D）；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人（选项C），应视同发生应税销售行为。

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第5题

[不定项选择题]下列各项中，按照“销售无形资产”缴纳增值税的有（　　）。

A.转让土地使用权
B.转让域名
C.转让会员权
D.转让建筑物有限产权

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：无形资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。其他权益性无形资产包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权、经销权、分销权、会员权（选项C当选）、席位权、网络游戏虚拟道具、域名（选项B当选）、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。纳税人转让土地使用权，按照“销售无形资产”缴纳增值税，选项A当选。“建筑物”“构筑物”属于不动产，转让建筑物有限产权应按“销售不动产”缴纳增值税，选项D不当选。

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