2022年3月，甲企业转让自建厂房取得不含税销售额10 000万元，准予扣除项目金额共计6 000万元，已知土地增值税税率40%，速算扣除率5%。甲企业应纳土地增值税为（）。|0331 第六章、第七章-之了课堂

题目

[单选题]2022年3月，甲企业转让自建厂房取得不含税销售额10 000万元，准予扣除项目金额共计6 000万元，已知土地增值税税率40%，速算扣除率5%。甲企业应纳土地增值税为（）。

A.（10 000－6 000）×40%－10 000×5%＝1 100（万元）
B.（10 000－6 000）×40%－6 000×5%＝1 300（万元）
C.10 000×40%－6 000×5%＝3 700（万元）
D.6 000×40%－（10 000－6 000）×5%＝2 200（万元）

本题来源：0331 第六章、第七章点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：本题考查对土地增值税公式的记忆理解。（1）土地增值税=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数；其中增值额＝转让房地产取得的收入－扣除项目金额；（2）甲企业应纳土地增值税=（转让房地产取得的收入－扣除项目金额）×税率-扣除项目金额×速算扣除系数=（10 000－6 000）×40%－6 000×5%＝1 300（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]2021年5月王某以1 500万元的价格购入一栋2层别墅，作为其设立的个人独资企业的办公用房。同年6月经批准王某花费200万元将其扩建为3层别墅，并支付30万元安装中央空调，已于2021年8月完工。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，从价计征的房产税税率为1.2%。则王某2022年应缴纳房产税的下列算式中，正确的是（）。

A.1 500×（1－30%）×1.2%＝12.6（万元）
B.（1 500＋200＋30）×（1－30%）×1.2%＝14.53（万元）
C.（1 500＋200）×（1－30%）×1.2%＝14.28（万元）
D.（1 500＋30）×（1－30%）×1.2%＝12.85（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如中央空调，应计入房产原值，计征房产税；（2）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；（3）王某2022年应缴纳房产税=（1 500＋200＋30）×（1－30%）×1.2%＝14.53（万元）。

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第2题

[单选题]甲公司2021年实际占地面积15 000平方米，其中生产区占地10 000平方米，生活区占地3 000平方米，对外出租2 000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.15 000×2=30 000（元）
B.(10 000+2 000)×2=24 000（元）
C.(10 000+3 000)×2=26 000（元）
D.10 000×2=20 000（元）

答案解析

答案： A

答案解析：甲公司生产区占地10 000平方米、生活区占3 000平方米，以及对外出租的2 000平方米均属于城镇土地使用税的征收范围。因此甲公司2021年应缴纳的城镇土地使用税税额=15 000×2=30 000（元）。

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第3题

[不定项选择题]根据车船税法律制度的规定，下列车船（汽油动力）中，免征车船税的有（）。

A.警用车船
B.养殖渔船
C.物流公司营运用货车
D.汽车租赁公司出租用乘用车

答案解析

答案： A,B

答案解析：选项A、B，警用车船和养殖渔船免征车船税。选项C，物流公司营运用货车需要按照“商用车”税目缴纳车船税。选项D，汽车租赁公司出租用乘用车需要按照“乘用车”税目缴纳车船税。

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第4题

[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.通知出入境管理机关阻止纳税人出境
B.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
C.责令纳税人提供纳税担保
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

答案解析

答案： D

答案解析：（1）4 个选项均属于税款征收的保障措施。（2）选项 A：属于阻止出境；选项 B：属于采取税收强制执行措施；选项 C：属于责令提供纳税担保。

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第5题

[不定项选择题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿、凭证管理的说法，正确的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人应自发生纳税义务之日起 10 日内设置账簿
B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 10 日内设置扣缴税款账簿
C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 10 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案
D.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案

答案解析

答案： B,D

答案解析：（1）选项 A：从事生产、经营的纳税人应自其领取营业执照或发生纳税义务之日起 15 日内按照国家有关规定设置账簿；（2）选项 C：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

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