根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。|0331 第六章、第七章-之了课堂

题目

[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.通知出入境管理机关阻止纳税人出境
B.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
C.责令纳税人提供纳税担保
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

本题来源：0331 第六章、第七章点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：（1）4 个选项均属于税款征收的保障措施。（2）选项 A：属于阻止出境；选项 B：属于采取税收强制执行措施；选项 C：属于责令提供纳税担保。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲公司2021年年初实际占地面积为5 000平方米，2021年7月10日，甲公司经有关部门批准新征用非耕地2 000平方米。已知甲公司所占用的土地适用的城镇土地使用税年单位税额为5元/平方米。有关甲公司2021年应当缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是（）。

A.5 000×5=25 000（元）
B.5 000×5+2 000×5=35 000（元）
C.5 000×5+2 000×5×5/12=29 166.67（元）
D.5 000×5+2 000×5×6/12=30 000（元）

答案解析

答案： C

答案解析：本题考查城镇土地使用税应纳税额的计算和纳税义务发生时间。（1）纳税人新征用的“非耕地”，自批准征用“次月（8月）起”缴纳城镇土地使用税，因此甲公司对于新征用的土地需要缴纳5个月（8-12月）的城镇土地使用税；（2）甲公司2021年应当缴纳的城镇土地使用税=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额=5 000×5+2 000×5×5/12=219166.67（元）。

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第2题

[单选题]甲公司2021年实际占地面积15 000平方米，其中生产区占地10 000平方米，生活区占地3 000平方米，对外出租2 000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.15 000×2=30 000（元）
B.(10 000+2 000)×2=24 000（元）
C.(10 000+3 000)×2=26 000（元）
D.10 000×2=20 000（元）

答案解析

答案： A

答案解析：甲公司生产区占地10 000平方米、生活区占3 000平方米，以及对外出租的2 000平方米均属于城镇土地使用税的征收范围。因此甲公司2021年应缴纳的城镇土地使用税税额=15 000×2=30 000（元）。

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第3题

[单选题]王某有两处住房，将其中一套出售给张某，房屋的不含增值税成交价格为570 000元，将另一处价值600 000元的三室两厅的住房与李某的两处住房互换，王某支付互换房屋差价款不含增值税金额为124 000元。已知当地政府规定的契税税率为3%，王某上述行为应缴纳契税（）元。

A.3 720
B.18 000
C.20 820
D.21 720

答案解析

答案： A

答案解析：（1）契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人；王某出售给张某的房屋，应由张某缴纳契税。（2）土地使用权互换、房屋互换的，互换价格相等时，免征契税；互换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方（王某）缴纳契税。（3）王某应缴纳契税=124 000×3%=3 720（元）。

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第4题

[不定项选择题]下列各项中，应当征收资源税的项目的有（）。

A.石油开采企业开采原油过程中用于加热的原油
B.煤炭加工企业使用未税原煤加工洗选煤对外销售
C.盐业公司生产固体盐对外销售
D.煤矿开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气

答案解析

答案： B,C

答案解析：选项A、D，开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税；煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税。

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第5题

[不定项选择题]根据车船税法律制度的规定，下列车船（汽油动力）中，免征车船税的有（）。

A.警用车船
B.养殖渔船
C.物流公司营运用货车
D.汽车租赁公司出租用乘用车

答案解析

答案： A,B

答案解析：选项A、B，警用车船和养殖渔船免征车船税。选项C，物流公司营运用货车需要按照“商用车”税目缴纳车船税。选项D，汽车租赁公司出租用乘用车需要按照“乘用车”税目缴纳车船税。

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