甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为80万元，租期为2个月，每台每月租金2万元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税（）元。|0331 第六章、第七章-之了课堂

题目

[单选题]甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为80万元，租期为2个月，每台每月租金2万元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税（）元。

A.40
B.80
C.160
D.800

本题来源：0331 第六章、第七章点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：（1）租期内全部租金=2×2×2=8（万元），租赁合同应当以凭证所载租金作为计税依据；（2）由于签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，因此该租赁合同双方当事人甲公司和乙公司共计应缴印花税=8×10 000×1‰×2=160（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]张某有20间房屋：自用居住2间；自用于开设餐馆8间；2021年1月1日出典6间，典期2年；其余4间自2014年1月1日起出租给刘某，租期10年。根据房产税法律制度的规定，有关张某2021年房产税的缴纳，下列说法正确的是（）。

A.自用居住的2间房屋免征房产税
B.用于开设餐馆的8间房屋免征房产税
C.用于出典的6间房屋应由张某缴纳房产税
D.用于出租的4间房屋应由刘某缴纳房产税

答案解析

答案： A

答案解析：选项A、B，个人所有非营业用的房产免征房产税，张某自用居住的2间房免征房产税，但营业用房应当从价计征，照章纳税。选项C，房屋产权出典的，承典人为房产税纳税人，张某作为出典方不缴纳房产税。选项D，房屋出租的，应当由出租人（张某）缴纳房产税，从租计征。

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第2题

[单选题]下列企业的主管税务机关，可以要求其进行土地增值税清算的是（）。

A.甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售
B.乙房地产开发公司取得销售许可证满2年仍未销售完毕
C.丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为75%，剩余的可售建筑面积已经出租
D.丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让

答案解析

答案： C

答案解析：选项A、D，属于纳税人“应当”进行土地增值税的清算的情形。选项B，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算。选项C，已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算。

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第3题

[单选题]根据资源税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳资源税的是（）。

A.甲企业进口铁矿石
B.丙企业销售自产的井矿盐
C.丁企业开采原油过程中加热用的原油
D.乙企业销售其从矿区采购的铜矿石

答案解析

答案： B

答案解析：选项A、B、D，资源税在生产（开采）销售或自用环节计算缴纳，在进口、批发、零售等环节不缴纳。选项C，开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税。

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第4题

[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.通知出入境管理机关阻止纳税人出境
B.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
C.责令纳税人提供纳税担保
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

答案解析

答案： D

答案解析：（1）4 个选项均属于税款征收的保障措施。（2）选项 A：属于阻止出境；选项 B：属于采取税收强制执行措施；选项 C：属于责令提供纳税担保。

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第5题

[不定项选择题]根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全措施，王某的下列财产中，可以采取税收保全措施的有（）。

A.价值 20 万元的小汽车
B.价值 10 万元的古玩字画
C.价值 2000 元的电视机
D.维持自己生活必需的唯一普通住房

答案解析

答案： A,B

答案解析：（1）选项 AB：机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房（不论价值几何），可以采取税收保全措施；（2）选项 C：属于单价 5000 元以下的其他生活用品，不得采取税收保全措施；（3）选项 D：属于个人维持生活必需的住房，不得采取税收保全措施。

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