根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿、凭证管理的说法，正确的有（）。|0331 第六章、第七章-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿、凭证管理的说法，正确的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人应自发生纳税义务之日起 10 日内设置账簿
B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 10 日内设置扣缴税款账簿
C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 10 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案
D.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案

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答案解析

答案： B,D

答案解析：（1）选项 A：从事生产、经营的纳税人应自其领取营业执照或发生纳税义务之日起 15 日内按照国家有关规定设置账簿；（2）选项 C：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于房产税的说法中，正确的是（）。

A.产权属于国家所有的免征房产税
B.王某将个人拥有产权的房屋出典给张某，则王某为该房屋房产税的纳税人
C.应税单位和个人无租使用其他单位的房产，由承租人缴纳房产税
D.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用应按规定征收房产税

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人。选项B，产权出典的，承典人（张某）为纳税人。选项C，房屋出租的，出租人为纳税人，但应税单位和个人无租使用其他单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。

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第2题

[单选题]王某有两处住房，将其中一套出售给张某，房屋的不含增值税成交价格为570 000元，将另一处价值600 000元的三室两厅的住房与李某的两处住房互换，王某支付互换房屋差价款不含增值税金额为124 000元。已知当地政府规定的契税税率为3%，王某上述行为应缴纳契税（）元。

A.3 720
B.18 000
C.20 820
D.21 720

答案解析

答案： A

答案解析：（1）契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人；王某出售给张某的房屋，应由张某缴纳契税。（2）土地使用权互换、房屋互换的，互换价格相等时，免征契税；互换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方（王某）缴纳契税。（3）王某应缴纳契税=124 000×3%=3 720（元）。

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第3题

[不定项选择题]王某原有两套相同的住房，2021年8月，将其中一套无偿赠送给战友钱某；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房。已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。

A.王某应缴纳契税3万元
B.王某应缴纳契税4.8万元
C.钱某应缴纳契税1.8万元
D.钱某无须缴纳契税

答案解析

答案： A,C

答案解析：选项A，王某与谢某等价互换房屋不缴纳契税，王某购入新住房应缴纳的契税的应纳税额＝100×3%＝3（万元）。选项C，钱某获得王某无偿赠送的房产应缴纳的契税，没有销售价格按市场价格确定其计税依据为60万元，钱某的应纳税额＝60×3%＝1.8（万元）。

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第4题

[单选题]甲煤矿2021年6月共开采原煤13 000吨，对外销售4 000吨，取得不含增值税销售额40万元，剩余9 000吨全部移送生产洗选煤，本月销售洗选煤3 000吨，取得不含增值税销售额50万元。已知煤矿的计税依据为原矿和选矿，该企业开采煤炭原矿适用的资源税税率为8%，选矿适用的资源税税率为6%。则甲煤矿6月应缴纳资源税的下列计算中，正确的是（）。

A.40×8%=3.2（万元）
B.40×8%+50×6%=6.2（万元）
C.50×6%=3（万元）
D.（40+50）×（8%+6%）/2=6.3（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额，因此原矿与选矿需要适用不同的税率，分别计算出应纳税额；（2）甲煤矿6月应缴纳资源税=应税产品的销售额×适用的比例税率=40×8%+50×6%=6.2（万元）。

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第5题

[不定项选择题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具、使用和保管的表述中，不正确的有（）。

A.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票
B.已经开具的发票存根联应当保存 3 年
C.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票
D.购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额

答案解析

答案： A,B

答案解析：（1）选项 A：不得拆本使用发票；（2）选项 B：应保存 5 年。

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