2021年10月，农村居民刘某经批准在规定用地标准以内占用耕地150平方米新建住宅，另占用耕地20平方米用于修建大型鱼塘增氧泵。已知当地适用的耕地占用税税额为每平方米45元，有关刘某就上述业务应当缴纳的耕地占用税，下列计算正确的是（）。|0331 第六章、第七章-之了课堂

题目

[单选题]2021年10月，农村居民刘某经批准在规定用地标准以内占用耕地150平方米新建住宅，另占用耕地20平方米用于修建大型鱼塘增氧泵。已知当地适用的耕地占用税税额为每平方米45元，有关刘某就上述业务应当缴纳的耕地占用税，下列计算正确的是（）。

A.150×45=6 750（元）
B.150×45×50%=3 375（元）
C.（150+20）×45=7 650（元）
D.（150+20）×45×50%=3 825（元）

本题来源：0331 第六章、第七章点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：（1）建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税，刘某占用的修建大型鱼塘增氧泵用地不需要缴纳耕地占用税，排除选项C、D；（2）选项A、B，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；（3）刘某应当缴纳的耕地占用税=150×45×50%=3 375（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲房地产公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为9 324万元、开发成本6 000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、利息支出600万元。已知，甲公司发生的利息支出能按转让房地产项目计算分摊且有金融机构证明，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）。

A.600万元
B.200+400+600=1 200（万元）
C.（9 324+6 000）×5%=766.2（万元）
D.600+（9 324+6 000）×5%=1 366.2（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的：（1）利息支出，允许据实扣除。选项C未考虑利息支出的据实扣除，排除。（2）除利息支出以外的其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的5%以内计算扣除。选项A没有考虑其他房地产开发费用；选项B将管理费用、销售费用据实扣除，选项A、B排除。（3）允许扣除的房地产开发费用=允许扣除的利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×规定比率（5%以内）=600+（9 324+6 000）×5%=1 366.2（万元）；选项D正确。

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第2题

[单选题]下列企业的主管税务机关，可以要求其进行土地增值税清算的是（）。

A.甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售
B.乙房地产开发公司取得销售许可证满2年仍未销售完毕
C.丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为75%，剩余的可售建筑面积已经出租
D.丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让

答案解析

答案： C

答案解析：选项A、D，属于纳税人“应当”进行土地增值税的清算的情形。选项B，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算。选项C，已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算。

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第3题

[不定项选择题]下列车船中，属于车船税征税范围的有（）。

A.挂车
B.非机动驳船
C.电动自行车
D.摩托车

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：选项A、D，本身即为车船税税目，应征车船税。选项B，非机动驳船也属于车船税的征收范围，按机动船舶税额的50%计税。

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第4题

[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.通知出入境管理机关阻止纳税人出境
B.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
C.责令纳税人提供纳税担保
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

答案解析

答案： D

答案解析：（1）4 个选项均属于税款征收的保障措施。（2）选项 A：属于阻止出境；选项 B：属于采取税收强制执行措施；选项 C：属于责令提供纳税担保。

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第5题

[不定项选择题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿、凭证管理的说法，正确的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人应自发生纳税义务之日起 10 日内设置账簿
B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 10 日内设置扣缴税款账簿
C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 10 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案
D.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案

答案解析

答案： B,D

答案解析：（1）选项 A：从事生产、经营的纳税人应自其领取营业执照或发生纳税义务之日起 15 日内按照国家有关规定设置账簿；（2）选项 C：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

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