下列合同中，不征收印花税的有（）。|0331 第六章、第七章-之了课堂

题目

A.企业与主管部门签订的租赁承包合同
B.人民法院的生效法律文书
C.电网与电网之间书立的购售电合同
D.研究所与企业之间签订的技术转让合同

本题来源：0331 第六章、第七章点击去做题

答案解析

答案： A,B

答案解析：选项A，企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于印花税征税范围。选项B，人民法院的生效法律文书、仲裁机构的仲裁文书、监察机关的监察文书，不属于印花税征收范围。选项C，发电厂与电网之间、电网与电网之间书立的购售电合同，按照买卖合同税目征收印花税。选项D，属于技术合同范围，应征收印花税。

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拓展练习

第1题

[单选题]2021年10月，农村居民刘某经批准在规定用地标准以内占用耕地150平方米新建住宅，另占用耕地20平方米用于修建大型鱼塘增氧泵。已知当地适用的耕地占用税税额为每平方米45元，有关刘某就上述业务应当缴纳的耕地占用税，下列计算正确的是（）。

A.150×45=6 750（元）
B.150×45×50%=3 375（元）
C.（150+20）×45=7 650（元）
D.（150+20）×45×50%=3 825（元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税，刘某占用的修建大型鱼塘增氧泵用地不需要缴纳耕地占用税，排除选项C、D；（2）选项A、B，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；（3）刘某应当缴纳的耕地占用税=150×45×50%=3 375（元）。

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第2题

[单选题]根据资源税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳资源税的是（）。

A.甲企业进口铁矿石
B.丙企业销售自产的井矿盐
C.丁企业开采原油过程中加热用的原油
D.乙企业销售其从矿区采购的铜矿石

答案解析

答案： B

答案解析：选项A、B、D，资源税在生产（开采）销售或自用环节计算缴纳，在进口、批发、零售等环节不缴纳。选项C，开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税。

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第3题

[单选题]甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为80万元，租期为2个月，每台每月租金2万元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税（）元。

A.40
B.80
C.160
D.800

答案解析

答案： C

答案解析：（1）租期内全部租金=2×2×2=8（万元），租赁合同应当以凭证所载租金作为计税依据；（2）由于签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，因此该租赁合同双方当事人甲公司和乙公司共计应缴印花税=8×10 000×1‰×2=160（元）。

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第4题

[不定项选择题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿、凭证管理的说法，正确的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人应自发生纳税义务之日起 10 日内设置账簿
B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 10 日内设置扣缴税款账簿
C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 10 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案
D.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案

答案解析

答案： B,D

答案解析：（1）选项 A：从事生产、经营的纳税人应自其领取营业执照或发生纳税义务之日起 15 日内按照国家有关规定设置账簿；（2）选项 C：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

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第5题

[不定项选择题]根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全措施，王某的下列财产中，可以采取税收保全措施的有（）。

A.价值 20 万元的小汽车
B.价值 10 万元的古玩字画
C.价值 2000 元的电视机
D.维持自己生活必需的唯一普通住房

答案解析

答案： A,B

答案解析：（1）选项 AB：机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房（不论价值几何），可以采取税收保全措施；（2）选项 C：属于单价 5000 元以下的其他生活用品，不得采取税收保全措施；（3）选项 D：属于个人维持生活必需的住房，不得采取税收保全措施。

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