2021年8月，王某购买彩票中奖60 000元，从中拿出20 000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%，计算王某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。|0324 第五章2-之了课堂

题目

[单选题]2021年8月，王某购买彩票中奖60 000元，从中拿出20 000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%，计算王某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.
60 000×20%＝12 000（元）
B.
（60 000－60 000×30%）×20%＝8 400（元）
C.
（60 000－20 000）×20%＝8 000（元）
D.
20 000×20%＝4 000（元）

本题来源：0324 第五章2 点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：

（1）偶然所得以收入全额为应纳税所得额；（2）一般的公益性捐赠支出按照限额扣除（扣除捐赠前的应纳税所得额的30%），本题捐赠额20 000元＞应纳税所得额的30%＝60 000×30%＝18 000（元），捐赠可扣除金额为18 000元；（3）王某中奖收入个人所得税应纳税额＝（60 000－18 000）×20%＝8 400（元）

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拓展练习

第1题

[单选题]

中国居民张某从所任职的甲公司领取的下列收入中，应当征收个人所得税的是（）。

A.
年终加薪
B.
独生子女补贴
C.
差旅费津贴
D.
误餐补助

答案解析

答案： A

答案解析：

下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：

（1）独生子女补贴（选项 B）；

（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；

（3）托儿补助费；

（4）差旅费津贴、误餐补助（选项 CD）。

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第2题

[单选题]

作家王某（居民）的一篇小说在一家晚报上连载3个月，3个月的稿酬收入分别为3 000元、4 000元和5 000元。王某关于此项稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额的下列计算中，正确的是（　）。

A.
（3 000＋4 000＋5 000）×（1－20%）×70%×20%=1344（元）
B.
（3 000＋4 000＋5 000-800）×70%×20%=1568（元）
C.
（3 000＋4 000＋5 000）×70%×10%－210＝630（元）
D.
（3 000＋4 000＋5 000）×（1－20%）×10%－210＝750（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）属于“一次性”收入的，以取得该项收入为一次计算稿酬所得，分次支付要合并计税；（2）稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，预扣预缴时减按70%计算。减除费用：每次收入不超过4000的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。

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第3题

[单选题]

居民个人徐某为家中独子，其父亲 65 周岁。2024 年 1 月取得工资 16800 元、专项扣除 3400 元。已知工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为 5000 元/月；赡养老人按每月 3000 元的标准定额扣除；累计预扣预缴应纳税所得额不超过 36000 元的部分，预扣率为 3%。计算徐某当月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
16800×3%=504（元）
B.
（16800-5000-3400-3000）×3%=162（元）
C.
（16800-5000）×3%=354（元）
D.
（16800-5000-3000）×3%=264（元）

答案解析

答案： B

答案解析：

累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用（5 000/月）－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除。（16800-5000-3400-3000）×3%=162（元），应选B。

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第4题

[单选题]

中国公民王某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，5月取得该上市公司分配的股息10000元，当月将该股票转让，持股期限6个月。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。计算王某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
10000×20%=2000（元）
B.
10000×（1-20%）×20%=1600（元）
C.
（10000-800）×50%×20%=920（元）
D.
10000×50%×20%=1000（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）利息、股息、红利所得没有减除费用，排除选项 BC。（2）对于个人持有的境内上市公司股票，持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，其股息红利所得暂减按 50%计入应纳税所得额，排除选项 A。

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第5题

[不定项选择题]

2021年张某通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（　）。

A.
张某将1月份工资捐赠给敬老院
B.
张某将2月份工资捐赠给农村义务教育
C.
张某将3月份工资捐赠给红十字会
D.
张某将4月份工资捐赠给公益性青少年活动场所

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

个人通过境内非营利社会团体和国家机关向红十字会、农村义务教育、公益性青少年活动场所、非营利性老年服务机构捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。

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