中国公民王某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，5月取得该上市公司分配的股息10000元，当月将该股票转让，持股期限6个月。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。计算王某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。|0324 第五章2-之了课堂

题目

[单选题]中国公民王某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，5月取得该上市公司分配的股息10000元，当月将该股票转让，持股期限6个月。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。计算王某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
10000×20%=2000（元）
B.
10000×（1-20%）×20%=1600（元）
C.
（10000-800）×50%×20%=920（元）
D.
10000×50%×20%=1000（元）

本题来源：0324 第五章2 点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）利息、股息、红利所得没有减除费用，排除选项 BC。（2）对于个人持有的境内上市公司股票，持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，其股息红利所得暂减按 50%计入应纳税所得额，排除选项 A。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（）。

A.
画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得
B.
大学教授取得出版社审稿所得
C.
剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费
D.
作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）选项 B：属于劳务报酬所得；（2）选项 CD：属于特许权使用费所得。

点此查看答案

第2题

[单选题]

中国公民张某 2023 年 10 月提供咨询劳务，取得劳务报酬 42000 元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣预缴应纳税所得额超过 20000 元至 50000 元的部分，预扣率为 30%，速算扣除数为 2000 元；每次收入 4000元以上的，减除费用按 20%计算。计算张某当月该笔劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
42000×20%×30%-2000
B.
42000×30%-2000
C.
42000×（1-20%）×30%
D.
42000×（1-20%）×30%-2000

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）劳务报酬所得在预扣预缴时，每次收入 4000 元以上的，定率减除 20%的费用，预扣预缴应纳税所得额=42000×（1-20%），排除选项 AB；（2）劳务报酬所得个人所得税预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数=42000×（1-20%）×30%-2000，选项 D 正确。

点此查看答案

第3题

[单选题]

中国居民陈某 2023 年扣除基本医疗保险、基本养老保险、失业保险和住房公积金后全年取得工资、薪金收入 150000 元，劳务报酬收入 3000 元，稿酬收入 5000 元。已知：全年应纳税所得额不超过 36000 元的部分，税率为 3%，全年应纳税所得额超过 36000 元不超过 144000 元的部分，税率为 10%、速算扣除数为 2520 元。计算陈某 2023 年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（150000-60000）×10%-2520+3000×（1-20%）×3%+5000×（1-20%）×70%×3%=6636（元）
B.
（150000-60000）×10%-2520+（3000-800）×3%+5000×（1-20%）×70%×3%=6630（元）
C.
［150000+3000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%-60000］×10%-2520=7000（元）
D.
（150000+3000+5000×70%-60000）×10%-2520=7130（元）

答案解析

答案： C

答案解析：

应纳税所得额=150000+3000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%-60000=95200（元）；应纳税额=95200×10%-2520=7000（元）。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]

经营所得在计算个人所得税时，准予扣除其所发生的成本、费用，下列各项中，准予在计算个人所得税前全额扣除的有（　）。

A.
支付个体工商户业主的工资10万元
B.
支付雇员的工资25万元
C.
与生产经营活动有关的业务招待费
D.
支付工商银行的经营性贷款利息

答案解析

答案： B,D

答案解析：

选项A，个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。选项C，个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]

王某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50%计入应纳税所得额的有（　）。

A.
王某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息红利
B.
王某持有B上市公司股票时间3年，取得的股息红利
C.
王某持有C上市公司股票时间1年，取得的股息红利
D.
王某持有D上市公司股票时间1个月，取得的股息红利

答案解析

答案： A,C

答案解析：

选项A，个人持有“上市公司限售股”，解禁前取得的股息红利，暂减按50%计入应纳税所得额。选项B，个人持有上市公司股票，超过1年的，取得的股息红利免征个人所得税。选项C，个人持有上市公司股票，超过1个月未超过1年（含1年）的，取得的股息红利，减按50%计入应纳税所得额。选项D，个人持有上市公司股票，未超过1个月（含1个月）的，取得的股息红利全额计税。

点此查看答案