中国居民张某从所任职的甲公司领取的下列收入中，应当征收个人所得税的是（）。|0324 第五章2-之了课堂

题目

[单选题]中国居民张某从所任职的甲公司领取的下列收入中，应当征收个人所得税的是（）。

A.
年终加薪
B.
独生子女补贴
C.
差旅费津贴
D.
误餐补助

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答案解析

答案： A

答案解析：

下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：

（1）独生子女补贴（选项 B）；

（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；

（3）托儿补助费；

（4）差旅费津贴、误餐补助（选项 CD）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（）。

A.
画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得
B.
大学教授取得出版社审稿所得
C.
剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费
D.
作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）选项 B：属于劳务报酬所得；（2）选项 CD：属于特许权使用费所得。

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第2题

[单选题]

中国居民谢某 2023 年从其任职单位甲公司取得工资 142192 元。全年专项扣除为 26571 元。谢某儿子上小学，女儿上中学。已知子女教育专项附加扣除按照每个子女每月 2000元的标准定额扣除，由谢某按扣除标准的 100%扣除；全年应纳税所得额不超过 36000 元的部分，税率为 3%；全年应纳税所得额超过 36000 元至 144000 元的部分，税率为 10%、速算扣除数为 2520 元。计算谢某 2023 年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
［142192-60000×（1+3%）-26571-2000×12］×3%=894.63（元）
B.
（142192-60000-26571-2000×2×12）×3%=228.63（元）
C.
（142192-60000-26571）×10%-2520=3042.1（元）
D.
（142192-60000-26571-2000×2）×10%-2520=2642.1（元）

答案解析

答案： B

答案解析：

子女教育专项附加扣除按孩子个数算，谢某一儿一女的子女教育专项附加扣除=2000×2×12，直接排除选项 ACD。

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第3题

[单选题]

2021年3月王某将自己的一套三居室出租，年租金55 200元，当月发生修缮费用1 200元，已知个人出租住房适用的个人所得税税率为10%，每次收入额不足4 000元的费用扣除标准为800元，4 000元以上的，费用扣除标准为20%，（不考虑房屋出租过程中的其他相关税金）则王某本月应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（　）。

A.
（55 200÷12－1 200－800）×10%＝260（元）
B.
（55 200÷12－1 200）×（1－20%）×10%＝272（元）
C.
（55 200÷12－800－800）×10%＝300（元）
D.
（55 200÷12－800）×（1－20%）×10%＝304（元）

答案解析

答案： C

答案解析：

（1）财产租赁所得按次纳税，以一个月取得的收入为一次；（2）本月租金额＝55 200÷12＝4 600（元）；（3）发生的房屋修缮费用准予扣除，但每月扣除额最多不超过800元；（4）判定是否为4 000元以上的收入额：4 600－0－800＜4 000，费用扣除标准为800元；（5）应纳税额＝（4 600－800－800）×10%＝300（元）。

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第4题

[不定项选择题]

下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（　）。

A.
著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金
B.
王某购买发票中奖1 000元
C.
钱某取得的军人转业费
D.
孙某退休后按月领取的养老金

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项A，外国组织、国际组织颁发的文化方面的奖金免征个人所得税。选项B，个人取得单张有奖发票奖金所得“不超过800元”的，暂免征收个人所得税；超过800元的，全额征收个人所得税。选项C，军人的转业费、复员费、退役金，免征个人所得税。选项D，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。

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第5题

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应当缴纳个人所得税的是（）。

A.
参加商场抽奖获得的电饭锅
B.
消费积分反馈的礼品
C.
取得储蓄存款的利息收入
D.
预购话费获赠的一部手机

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）选项 A：应按照“偶然所得”缴纳个人所得税。（2）选项 B：企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税。（3）选项 C：储蓄存款利息所得，暂免征收个人所得税。（4）选项 D：企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品（如通信企业对个人购买手机赠送话费、入网费，或者购话费赠手机等），不征收个人所得税。

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