中国居民张某从所任职的甲公司领取的下列收入中，应当征收个人所得税的是（）。|0324 第五章2-之了课堂

题目

[单选题]中国居民张某从所任职的甲公司领取的下列收入中，应当征收个人所得税的是（）。

A.
年终加薪
B.
独生子女补贴
C.
差旅费津贴
D.
误餐补助

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答案解析

答案： A

答案解析：

下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：

（1）独生子女补贴（选项 B）；

（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；

（3）托儿补助费；

（4）差旅费津贴、误餐补助（选项 CD）。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（　）。

A.
张某受雇于律师王某，为王某个人工作而取得的所得
B.
证券经纪人李某从证券公司取得佣金收入
C.
张某是受平安保险委托，在授权范围内代办保险业务的个体工商户，其取得的代办保险佣金收入
D.
某大学教师周某，利用业余时间从事翻译工作取得的收入

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项C，按“经营所得”税目缴纳个人所得税。

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第2题

[不定项选择题]

下列关于个人所得税“工资、薪金所得”说法中，正确的有（　）。

A.
个人因公务用车和通信制度改革而取得的公务用车、通信补贴收入全额计入工资、薪金所得项目计征个人所得税
B.
离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应按照工资、薪金所得项目征收个人所得税
C.
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入超过当地上年职工平均工资3倍数额的部分，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税
D.
离退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税

答案解析

答案： B,C

答案解析：

选项A，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照"工资、薪金所得"项目计征个人所得税。选项D，离退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按 "工资、薪金所得"应税项目缴纳个人所得税。

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第3题

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以 1 个月内取得的收入为一次的是（）。

A.
偶然所得
B.
利息、股息、红利所得
C.
财产租赁所得
D.
财产转让所得

答案解析

答案： C

答案解析：

（1）选项 A：偶然所得，以每次取得该项收入为一次；（2）选项 B：利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次；（3）选项 C：财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次；（4）选项 D：财产转让所得，以每次转让取得的收入为一次。

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第4题

[不定项选择题]

经营所得在计算个人所得税时，准予扣除其所发生的成本、费用，下列各项中，准予在计算个人所得税前全额扣除的有（　）。

A.
支付个体工商户业主的工资10万元
B.
支付雇员的工资25万元
C.
与生产经营活动有关的业务招待费
D.
支付工商银行的经营性贷款利息

答案解析

答案： B,D

答案解析：

选项A，个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。选项C，个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

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第5题

[不定项选择题]

王某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50%计入应纳税所得额的有（　）。

A.
王某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息红利
B.
王某持有B上市公司股票时间3年，取得的股息红利
C.
王某持有C上市公司股票时间1年，取得的股息红利
D.
王某持有D上市公司股票时间1个月，取得的股息红利

答案解析

答案： A,C

答案解析：

选项A，个人持有“上市公司限售股”，解禁前取得的股息红利，暂减按50%计入应纳税所得额。选项B，个人持有上市公司股票，超过1年的，取得的股息红利免征个人所得税。选项C，个人持有上市公司股票，超过1个月未超过1年（含1年）的，取得的股息红利，减按50%计入应纳税所得额。选项D，个人持有上市公司股票，未超过1个月（含1个月）的，取得的股息红利全额计税。

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