下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（　）。|0324 第五章2-之了课堂

题目

A.
著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金
B.
王某购买发票中奖1 000元
C.
钱某取得的军人转业费
D.
孙某退休后按月领取的养老金

本题来源：0324 第五章2 点击去做题

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项A，外国组织、国际组织颁发的文化方面的奖金免征个人所得税。选项B，个人取得单张有奖发票奖金所得“不超过800元”的，暂免征收个人所得税；超过800元的，全额征收个人所得税。选项C，军人的转业费、复员费、退役金，免征个人所得税。选项D，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费所得的是（）。

A.
专利赔偿收入
B.
作品参展收入
C.
保险营销员的佣金收入
D.
退休人员再任职取得的收入

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）选项 BC：属于劳务报酬所得。（2）选项 D：属于工资、薪金所得。

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第2题

[单选题]

作家王某（居民）的一篇小说在一家晚报上连载3个月，3个月的稿酬收入分别为3 000元、4 000元和5 000元。王某关于此项稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额的下列计算中，正确的是（　）。

A.
（3 000＋4 000＋5 000）×（1－20%）×70%×20%=1344（元）
B.
（3 000＋4 000＋5 000-800）×70%×20%=1568（元）
C.
（3 000＋4 000＋5 000）×70%×10%－210＝630（元）
D.
（3 000＋4 000＋5 000）×（1－20%）×10%－210＝750（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）属于“一次性”收入的，以取得该项收入为一次计算稿酬所得，分次支付要合并计税；（2）稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，预扣预缴时减按70%计算。减除费用：每次收入不超过4000的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。

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第3题

[单选题]

中国公民张某 2023 年 12 月取得全年一次性奖金 54000 元，选择不并入当年综合所得计算纳税。已知，全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表，应纳税所得额超过 3000 元至 12000 元的部分，税率为 10%，速算扣除数为 210 元。计算张某取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（54000÷12×10%-210）×12
B.
54000÷12×10%-210
C.
（54000-210）×10%
D.
54000×10%-210

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）全年一次性奖金选择不并入当年综合所得，应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数，直接以全年一次性奖金收入全额计算，选项 ABC 错误；（2）确定税率和速算扣除数时应以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，查找月度税率表确定，54000÷12=4500（元），适用税率为 10%，速算扣除数为 210元（已知条件已经告知）。

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第4题

[单选题]

越南籍王某（非居民个人）2021年6月工资收入为10 000元人民币，其中含差旅费津贴1 000元，托儿补助费500元，含符合规定的一次回国探亲费2 200元。已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5 000元，全月应纳税所得额不超过3 000元的，适用税率为3%，全月应纳税所得额超过3 000元至12 000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。则王某6月应代扣代缴的个人所得税的下列计算列式中，正确的是（　）。

A.
（10 000－5 000）×10%－210＝290（元）
B.
（10 000－1 000－500－5 000）×10%－210＝140（元）
C.
（10 000－1 000－500－5 000－2 200）×3%＝39（元）
D.
（10 000－1 000－500－2 200）×10%－210＝420（元）

答案解析

答案： C

答案解析：

差旅费津贴、托儿补助费不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。外籍个人取得的探亲费、语言培训费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理部分的，暂免征收个人所得税。因此王某6月应代扣代缴的个人所得税=（10 000－1 000－500－5 000－2 200）×3%＝39（元）。

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第5题

[单选题]

中国公民王某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，5月取得该上市公司分配的股息10000元，当月将该股票转让，持股期限6个月。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。计算王某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
10000×20%=2000（元）
B.
10000×（1-20%）×20%=1600（元）
C.
（10000-800）×50%×20%=920（元）
D.
10000×50%×20%=1000（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）利息、股息、红利所得没有减除费用，排除选项 BC。（2）对于个人持有的境内上市公司股票，持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，其股息红利所得暂减按 50%计入应纳税所得额，排除选项 A。

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