根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以 1 个月内取得的收入为一次的是（）。|0324 第五章2-之了课堂

题目

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以 1 个月内取得的收入为一次的是（）。

A.
偶然所得
B.
利息、股息、红利所得
C.
财产租赁所得
D.
财产转让所得

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答案解析

答案： C

答案解析：

（1）选项 A：偶然所得，以每次取得该项收入为一次；（2）选项 B：利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次；（3）选项 C：财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次；（4）选项 D：财产转让所得，以每次转让取得的收入为一次。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

下列关于个人所得税“工资、薪金所得”说法中，正确的有（　）。

A.
个人因公务用车和通信制度改革而取得的公务用车、通信补贴收入全额计入工资、薪金所得项目计征个人所得税
B.
离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应按照工资、薪金所得项目征收个人所得税
C.
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入超过当地上年职工平均工资3倍数额的部分，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税
D.
离退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税

答案解析

答案： B,C

答案解析：

选项A，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照"工资、薪金所得"项目计征个人所得税。选项D，离退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按 "工资、薪金所得"应税项目缴纳个人所得税。

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第2题

[单选题]

作家王某（居民）的一篇小说在一家晚报上连载3个月，3个月的稿酬收入分别为3 000元、4 000元和5 000元。王某关于此项稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额的下列计算中，正确的是（　）。

A.
（3 000＋4 000＋5 000）×（1－20%）×70%×20%=1344（元）
B.
（3 000＋4 000＋5 000-800）×70%×20%=1568（元）
C.
（3 000＋4 000＋5 000）×70%×10%－210＝630（元）
D.
（3 000＋4 000＋5 000）×（1－20%）×10%－210＝750（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）属于“一次性”收入的，以取得该项收入为一次计算稿酬所得，分次支付要合并计税；（2）稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，预扣预缴时减按70%计算。减除费用：每次收入不超过4000的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。

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第3题

[单选题]

王某（非居民个人）于2021年3月取得一项特许权使用费收入3 000元，4月取得另一项特许权使用费收入4 500元。已知特许权使用费所得每次应纳税所得额不超过3 000元的，适用税率为3%，超过3 000元至12 000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。王某上述收入应代扣代缴个人所得税的下列计算中，正确的是（　）。

A.
3 000×（1-20%）×3%＋4 500×（1-20%）×10%－210＝222（元）
B.
（3 000＋4 500）×（1－20%）×10%－210＝390（元）
C.
（3 000＋4 500）×10%－210＝540（元）
D.
（3 000＋4 500－210）×10%＝729（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

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第4题

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应当缴纳个人所得税的是（）。

A.
参加商场抽奖获得的电饭锅
B.
消费积分反馈的礼品
C.
取得储蓄存款的利息收入
D.
预购话费获赠的一部手机

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）选项 A：应按照“偶然所得”缴纳个人所得税。（2）选项 B：企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税。（3）选项 C：储蓄存款利息所得，暂免征收个人所得税。（4）选项 D：企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品（如通信企业对个人购买手机赠送话费、入网费，或者购话费赠手机等），不征收个人所得税。

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第5题

[组合题]

中国公民李某为甲公司销售主管，有一个 2 岁的儿子。2023 年 1—10 月李某的有关收支情况如下：

（1）每月取得工资 16000 元；每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 2700元；每月偿还享受首套住房贷款利率的住房贷款本息 5500 元。1—9 月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额 2250 元。

（2）发表文章取得稿酬 3000 元。

（3）购买体育彩票一次中奖收入 20000 元，购买彩票支出 1000 元，将其中 5000 元通过国家机关向农村义务教育捐赠。

（4）收到汽车保险理赔款项 20000 元。

（5）获赠父母名下价值 2000000 元的住房一套。

（6）在电信公司购买手机获赠话费 500 元。

（7）将投资于境内某有限责任公司的股权转让给其他单位，取得转让收入 80000 元。

已知：相关专项附加扣除由李某选择在预扣预缴时按扣除标准的 100%扣除。李某决定将公益捐赠支出在“偶然所得”中扣除。

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

答案解析

[要求1]

答案解析：

（1）计算 10 月工资应预扣预缴的个人所得税时，应减除 1—9 月累计已预扣预缴的税额2250元，选项A未予减除，错误。（2）李某的儿子不足3岁，可以扣除2000元/月的3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除；李某每月偿还享受首套住房贷款利率的住房贷款，还可以扣除1000元/月的住房贷款利息专项附加扣除；选项B未减除住房贷款利息专项附加扣除，错误。（3）按照规定由职工个人负担的“三险一金”属于专项扣除，可以减除，选项C未减除，错误。

[要求2]

答案解析：

（1）稿酬所得，不论预扣预缴，还是年度汇算清缴，收入额必须“×70%”，选项 BC 错误；（2）在预扣预缴时，稿酬所得每次收入不超过 4000 元的，减除费用按 800 元计算，选项 A 正确，选项 D 错误。

[要求3]

答案解析：

（1）体育彩票一次中奖收入超过 1 万元的，应全额征收个人所得税，不得扣除购买彩票的支出，选项CD 错误；（2）个人通过境内非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除，选项 A 正确，选项 B 错误。

[要求4]

答案解析：

（1）选项 A：保险赔款，免征个人所得税。（2）选项 B：企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品（如通信企业对个人购买手机赠送话费、入网费，或者购话费赠手机等），不征收个人所得税。（3）选项 C：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，对当事人双方不征收个人所得税。（4）选项 D：对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，免征个人所得税；转让境内某有限责任公司（属于非上市公司）的股权，照章征收个人所得税。

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