题目
答案解析
选项A，个人持有“上市公司限售股”，解禁前取得的股息红利，暂减按50%计入应纳税所得额。选项B，个人持有上市公司股票，超过1年的，取得的股息红利免征个人所得税。选项C，个人持有上市公司股票，超过1个月未超过1年（含1年）的，取得的股息红利，减按50%计入应纳税所得额。选项D，个人持有上市公司股票，未超过1个月（含1个月）的，取得的股息红利全额计税。
拓展练习
下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：
（1）独生子女补贴（选项 B）；
（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
（3）托儿补助费；
（4）差旅费津贴、误餐补助（选项 CD）。
选项A，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照"工资、薪金所得"项目计征个人所得税。选项D，离退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按 "工资、薪金所得"应税项目缴纳个人所得税。
选项A，外国组织、国际组织颁发的文化方面的奖金免征个人所得税。选项B，个人取得单张有奖发票奖金所得“不超过800元”的，暂免征收个人所得税；超过800元的，全额征收个人所得税。选项C，军人的转业费、复员费、退役金，免征个人所得税。选项D，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。
（1）计算 10 月工资应预扣预缴的个人所得税时，应减除 1—9 月累计已预扣预缴的税额2250元，选项A未予减除，错误。（2）李某的儿子不足3岁，可以扣除2000元/月的3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除；李某每月偿还享受首套住房贷款利率的住房贷款，还可以扣除1000元/月的住房贷款利息专项附加扣除；选项B未减除住房贷款利息专项附加扣除，错误。（3）按照规定由职工个人负担的“三险一金”属于专项扣除，可以减除，选项C未减除，错误。
（1）稿酬所得，不论预扣预缴，还是年度汇算清缴，收入额必须“×70%”，选项 BC 错误；（2）在预扣预缴时，稿酬所得每次收入不超过 4000 元的，减除费用按 800 元计算，选项 A 正确，选项 D 错误。
（1）体育彩票一次中奖收入超过 1 万元的，应全额征收个人所得税，不得扣除购买彩票的支出，选项CD 错误；（2）个人通过境内非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除，选项 A 正确，选项 B 错误。
（1）选项 A：保险赔款，免征个人所得税。（2）选项 B：企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品（如通信企业对个人购买手机赠送话费、入网费，或者购话费赠手机等），不征收个人所得税。（3）选项 C：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，对当事人双方不征收个人所得税。（4）选项 D：对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，免征个人所得税；转让境内某有限责任公司（属于非上市公司）的股权，照章征收个人所得税。
居民个人综合所得年度汇算：一看收入额对不对，二看扣除项目齐不齐。（1）特许权使用费所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额，排除选项 A；（2）按国务院规定发给的政府特殊津贴免征个人所得税，排除选项 BC。
特许权使用费所得每次收入大于 4000 元的，应预扣预缴税额=每次收入×（1-20%）×预扣率 20%。
（1）直接捐赠不得扣除，排除选项 AB。（2）个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；公益捐赠支出税前扣除限额=10000×30%=3000（元）>公益捐赠实际支出额 2500 元，公益捐赠支出 2500 元可以全额在税前扣除，排除选项 D。
（1）选项 A：免征个人所得税。（2）选项 B：企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税。（3）选项 C：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过 800 元（含 800 元）的，暂免征收个人所得税；超过 800 元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。（4）选项 D：按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。
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