王某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50%计入应纳税所得额的有（　）。|0324 第五章2-之了课堂

题目

[不定项选择题]王某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50%计入应纳税所得额的有（　）。

A.
王某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息红利
B.
王某持有B上市公司股票时间3年，取得的股息红利
C.
王某持有C上市公司股票时间1年，取得的股息红利
D.
王某持有D上市公司股票时间1个月，取得的股息红利

本题来源：0324 第五章2 点击去做题

答案解析

答案： A,C

答案解析：

选项A，个人持有“上市公司限售股”，解禁前取得的股息红利，暂减按50%计入应纳税所得额。选项B，个人持有上市公司股票，超过1年的，取得的股息红利免征个人所得税。选项C，个人持有上市公司股票，超过1个月未超过1年（含1年）的，取得的股息红利，减按50%计入应纳税所得额。选项D，个人持有上市公司股票，未超过1个月（含1个月）的，取得的股息红利全额计税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

中国居民张某从所任职的甲公司领取的下列收入中，应当征收个人所得税的是（）。

A.
年终加薪
B.
独生子女补贴
C.
差旅费津贴
D.
误餐补助

答案解析

答案： A

答案解析：

下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：

（1）独生子女补贴（选项 B）；

（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；

（3）托儿补助费；

（4）差旅费津贴、误餐补助（选项 CD）。

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第2题

[不定项选择题]

下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（　）。

A.
张某受雇于律师王某，为王某个人工作而取得的所得
B.
证券经纪人李某从证券公司取得佣金收入
C.
张某是受平安保险委托，在授权范围内代办保险业务的个体工商户，其取得的代办保险佣金收入
D.
某大学教师周某，利用业余时间从事翻译工作取得的收入

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项C，按“经营所得”税目缴纳个人所得税。

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第3题

[单选题]

居民个人徐某为家中独子，其父亲 65 周岁。2024 年 1 月取得工资 16800 元、专项扣除 3400 元。已知工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为 5000 元/月；赡养老人按每月 3000 元的标准定额扣除；累计预扣预缴应纳税所得额不超过 36000 元的部分，预扣率为 3%。计算徐某当月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
16800×3%=504（元）
B.
（16800-5000-3400-3000）×3%=162（元）
C.
（16800-5000）×3%=354（元）
D.
（16800-5000-3000）×3%=264（元）

答案解析

答案： B

答案解析：

累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用（5 000/月）－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除。（16800-5000-3400-3000）×3%=162（元），应选B。

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第4题

[单选题]

中国居民林某出版小说取得稿酬 32000 元。已知稿酬所得预扣预缴个人所得税每次收入 4000 元以上的，减除费用按 20%计算，收入额减按 70%计算，预扣率为 20%。计算林某稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（32000-800）×70%×20%=4368（元）
B.
（32000-800）×（1-20%）×20%=4992（元）
C.
32000×70%×20%=4480（元）
D.
32000×（1-20%）×70%×20%=3584（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

稿酬所得每次收入＞4000 元时：预扣预缴应纳税所得额＝收入 ×（1－20%）×70%，应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额 ×20%=32000×（1-20%）×70%×20%=3584（元）

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第5题

[不定项选择题]

2021年张某通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（　）。

A.
张某将1月份工资捐赠给敬老院
B.
张某将2月份工资捐赠给农村义务教育
C.
张某将3月份工资捐赠给红十字会
D.
张某将4月份工资捐赠给公益性青少年活动场所

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

个人通过境内非营利社会团体和国家机关向红十字会、农村义务教育、公益性青少年活动场所、非营利性老年服务机构捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。

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