题目

[不定项选择题]王某持有的上市公司股票取得的下列股息中,减按50%计入应纳税所得额的有(   )。
  • A.

    王某持有A上市公司的限售股,解禁前取得的股息红利

  • B.

    王某持有B上市公司股票时间3年,取得的股息红利

  • C.

    王某持有C上市公司股票时间1年,取得的股息红利

  • D.

    王某持有D上市公司股票时间1个月,取得的股息红利

本题来源:0324 第五章2 点击去做题

答案解析

答案: A,C
答案解析:

选项A,个人持有“上市公司限售股”,解禁前取得的股息红利,暂减按50%计入应纳税所得额。选项B,个人持有上市公司股票,超过1年的,取得的股息红利免征个人所得税。选项C,个人持有上市公司股票,超过1个月未超过1年(含1年)的,取得的股息红利,减按50%计入应纳税所得额。选项D,个人持有上市公司股票,未超过1个月(含1个月)的,取得的股息红利全额计税。

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拓展练习

第1题
[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于稿酬所得的是(    )。

  • A.

    画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得

  • B.

    大学教授取得出版社审稿所得

  • C.

    剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费

  • D.

    作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

答案解析
答案: A
答案解析:

1)选项 B:属于劳务报酬所得;(2)选项 CD:属于特许权使用费所得。

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第2题
[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于专项扣除的是(   )。

  • A.

    个人缴纳的基本养老保险

  • B.

    子女教育支出

  • C.

    继续教育支出

  • D.

    赡养老人支出

答案解析
答案: A
答案解析:

选项B、C、D,属于“专项附加扣除”。专项扣除包括:居民个人按照国家标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金;专项附加扣除包括:个人所得税法所规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护7项。

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第3题
[不定项选择题]

下列关于个人所得税“工资、薪金所得”说法中,正确的有(   )。

  • A.

    个人因公务用车和通信制度改革而取得的公务用车、通信补贴收入全额计入工资、薪金所得项目计征个人所得税

  • B.

    离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,应按照工资、薪金所得项目征收个人所得税

  • C.

    个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入超过当地上年职工平均工资3倍数额的部分,按照工资、薪金所得项目征收个人所得税

  • D.

    离退休人员再任职取得的收入,免征个人所得税

答案解析
答案: B,C
答案解析:

选项A,个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入,扣除一定标准的公务费用后,按照"工资、薪金所得"项目计征个人所得税。选项D,离退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按 "工资、薪金所得"应税项目缴纳个人所得税。

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第4题
答案解析
答案: D
答案解析:

1)全年一次性奖金选择不并入当年综合所得,应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数,直接以全年一次性奖金收入全额计算,选项 ABC 错误;(2)确定税率和速算扣除数时应以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额,查找月度税率表确定,54000÷12=4500(元),适用税率为 10%,速算扣除数为 210元(已知条件已经告知)。

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第5题
[不定项选择题]

经营所得在计算个人所得税时,准予扣除其所发生的成本、费用,下列各项中,准予在计算个人所得税前全额扣除的有(   )。

  • A.

    支付个体工商户业主的工资10万元

  • B.

    支付雇员的工资25万元

  • C.

    与生产经营活动有关的业务招待费

  • D.

    支付工商银行的经营性贷款利息

答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项A,个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。选项C,个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照实际发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

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