下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。|0331 专题8：小税种（第六章）-之了课堂

题目

A.民航机场场内道路用地
B.商业企业经营用地
C.火电厂厂区围墙内的用地
D.市政街道公共用地

本题来源：0331 专题8：小税种（第六章）点击去做题

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项A，民航机场用地中，“场外”道路免征城镇土地使用税，“场内”道路依照规定征收城镇土地使用税；选项B，商业企业经营用地，应照章缴纳城镇土地使用税；选项C，火电厂厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线免征城镇土地使用税，厂区围墙外的其他用地和厂区围墙内的用地均应照章征收城镇土地使用税；选项D，免征城镇土地使用税。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2022年拥有一套办公用房，原值为500万元，已计提折旧300万元，已知房产税从价计征税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为20%。计算甲公司该办公用房2022年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（500－300）×1.2%＝2.4（万元）
B.（500－300）×（1－20%）×1.2%＝1.92（万元）
C.500×1.2%＝6（万元）
D.500×（1－20%）×1.2%＝4.8（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：甲公司该房产2022年度属于办公自用状态，需从价计征房产税。从价计征的房产税应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%＝500×（1－20%）×1.2%＝4.8（万元）。

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第2题

[单选题]某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2021年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付建筑安装工程费150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出不能够提供银行贷款证明，该房产建成后甲企业立即转让。已知，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列计算准予扣除的房地产开发费用列式中，正确的是（）。

A.80＋（200＋8＋150）×8%＝108.64（万元）
B.80＋（200＋150）×8%＝108（万元）
C.（200＋150）×8%＝28（万元）
D.（200＋8＋150）×8%＝28.64（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：

转让新建房，准予扣除的房地产开发费用以“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”的合计数为基数计算，具体分析如所示。

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第3题

[单选题]下列情形中，应缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产开发企业将开发的房产用于奖励职工且发生权属转移
B.房产所有人将房屋产权赠与子女
C.个人转让住房
D.在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值

答案解析

答案： A

答案解析：本题考查土地增值税税收优惠。选项B，将房产赠与直系亲属或直接赡养人，不征收土地增值税；选项C，个人转让住房，暂免征收土地增值税；选项D，既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税征税范围。

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第4题

[单选题]根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳
B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，暂不缴纳
C.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别缴纳
D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

答案解析

答案： B

答案解析：选项B，拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由“代管人或实际使用人”缴纳。

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第5题

[单选题]下列选项中，无须缴纳印花税的是（）。

A.人民法院的生效法律文书
B.发电厂与电网之间书立的购售电合同
C.专有技术使用权转让书据
D.电网与电网之间书立的购售电合同

答案解析

答案： A

答案解析：人民法院的生效法律文书，仲裁机构的仲裁文书，监察机关的监察文书，均不属于印花税征收范围，无须缴纳印花税，选项A当选；选项B、D，应按买卖合同税目缴纳印花税；选项C，应按产权转移书据缴纳印花税。

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