甲公司为增值税一般纳税人，2022年拥有一套办公用房，原值为500万元，已计提折旧300万元，已知房产税从价计征税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为20%。计算甲公司该办公用房2022年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。|0331 专题8：小税种（第六章）-之了课堂

题目

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2022年拥有一套办公用房，原值为500万元，已计提折旧300万元，已知房产税从价计征税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为20%。计算甲公司该办公用房2022年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（500－300）×1.2%＝2.4（万元）
B.（500－300）×（1－20%）×1.2%＝1.92（万元）
C.500×1.2%＝6（万元）
D.500×（1－20%）×1.2%＝4.8（万元）

本题来源：0331 专题8：小税种（第六章）点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：甲公司该房产2022年度属于办公自用状态，需从价计征房产税。从价计征的房产税应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%＝500×（1－20%）×1.2%＝4.8（万元）。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]下列房产中，应缴纳房产税的有（）。

A.高校学生公寓
B.医疗卫生单位所属工厂的厂房
C.名胜古迹附设的影剧院
D.个人拥有的营业用房产

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：本题考查房产税税收优惠。选项A，对高校学生公寓免征房产税；选项B，医疗卫生单位本身业务范围内使用的房产免征房产税，但所属的附属工厂、商店、招待所等属于将该房产“经营性使用”，应照章纳税；选项C，名胜古迹自用的房产免征房产税，但附设的影剧院属于将该房产“经营性使用”，应照章纳税；选项D，个人所有“非”营业用的房产免征房产税，但个人拥有的“营业用房产”照章纳税。

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第2题

[不定项选择题]下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。

A.民航机场场内道路用地
B.商业企业经营用地
C.火电厂厂区围墙内的用地
D.市政街道公共用地

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项A，民航机场用地中，“场外”道路免征城镇土地使用税，“场内”道路依照规定征收城镇土地使用税；选项B，商业企业经营用地，应照章缴纳城镇土地使用税；选项C，火电厂厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线免征城镇土地使用税，厂区围墙外的其他用地和厂区围墙内的用地均应照章征收城镇土地使用税；选项D，免征城镇土地使用税。

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第3题

[单选题]根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.摩托车
B.拖拉机
C.游艇
D.挂车

答案解析

答案： B

答案解析：摩托车（选项A）、游艇（选项C）和挂车（选项D）均属于车船税征税范围，分别以辆数、艇身长度和整备质量吨位数为计税依据；选项B，拖拉机不属于车船税征税范围。

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第4题

[单选题]2021年度甲公司拥有小汽车2辆、整备质量均为1.5吨的挂车3辆。已知乘用车车船税年基准税额为每辆360元，货车车船税年基准税额为整备质量每吨16元。计算甲公司应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.2×360×50%＋3×1.5×16＝432（元）
B.2×360＋3×1.5×16×50%＝756（元）
C.2×360×50%＋3×1.5×16×50%＝396（元）
D.2×360＋3×1.5×16＝792（元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）挂车的车船税年基准税额按照货车税额的50%计算；（2）甲公司应缴纳车船税税额＝2×360＋3×1.5×16×50%＝756（元）。

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第5题

[不定项选择题]根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。

A.天然气
B.人造石油
C.海盐
D.稀土矿

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项B，开采的天然原油征收资源税，人造石油不征收资源税。

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