甲公司为增值税一般纳税人，2022年12月从农民处收购一批玉米用于生产玉米粉。开具的农产品收购发票注明买价为30 000元。甲公司购进的该批玉米当月申报抵扣进项税额。已知农产品扣除率为9%，甲公司当月购进该批玉米准予抵扣的进项税额为（　　）元。|0310 第四章1-之了课堂

题目

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2022年12月从农民处收购一批玉米用于生产玉米粉。开具的农产品收购发票注明买价为30 000元。甲公司购进的该批玉米当月申报抵扣进项税额。已知农产品扣除率为9%，甲公司当月购进该批玉米准予抵扣的进项税额为（　　）元。

A.
3 451.33
B.
2 744.06
C.
3 900
D.
2 700

本题来源：0310 第四章1 点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：

本题考查购进农产品进项税额抵扣的计算。（1）首先需要判定农产品是从何处购进，一是从小规模纳税人处购进农产品；二是从农业生产者处收购农产品；（2）本题是从农业生产者处收购农产品，以农产品收购发票上的买价和9%的扣除率计算进项税额；（3）甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额＝30 000×9%＝2 700（元）。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（　）。

A.销售电力
B.销售热力
C.销售天然气
D.销售房地产

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项ABCD，均属于增值税征税范围。

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第2题

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中按照金融服务缴纳增值税的有（　）。

A.账户管理服务费
B.票据贴现的利息
C.货币资金投资收取的保底利润
D.融资性售后回租的利息

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项A，属于金融服务——直接收费金融服务；选项BCD，属于金融服务——贷款服务。

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第3题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“现代服务——租赁服务”缴纳增值税的是（　　）。

A.水路运输的程租业务
B.融资性售后回租
C.航空运输的湿租业务
D.车辆停放业务

答案解析

答案： D

答案解析：（1）选项AC：属于“交通运输服务”；（2）选项B：属于“金融服务——贷款服务”。

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第4题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（　）。

A.
将购进的货物分配给股东
B.
将购进的货物用于简易方法计税项目
C.
将购进的货物无偿赠送给客户
D.
将购进的货物用于集体福利

答案解析

答案： B,D

答案解析：

选项AC，属于视同销售，其进项税额可以抵扣。

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第5题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2022年4月组织一批员工到国内W地参加的业务培训，取得注明员工身份信息的铁路车票，票面金额83 167元，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价130 691元、民航发展基金5 450元。已知铁路车票、航空运输电子客票行程单按照9%计算进项税额。计算甲公司当月上述业务增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
83 167×9%＋（130 691＋5 450）×9%＝19 737.72（元）
B.
83 167÷（1＋9%）×9%＋130 691÷（1＋9%）×9%＝17 658（元）
C.
83 167÷（1＋9%）×9%＋（130 691＋5 450）÷（1＋9%）×9%＝18 108（元）
D.
83 167×9%＋130 691×9%＝19 247.22（元）

答案解析

答案： B

答案解析：

（1）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，以票价和燃油附加费为计税依据，不包括代收的民航发展基金；（2）航空运输电子客票行程单和铁路车票注明的金额均含增值税，应当换算为不含税的销售额。

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