题目
本题来源:0310 第四章1
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答案解析
答案:
D
答案解析:
自2020年5月1日至2027年12月31日,从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税。因此,该企业当月应纳增值税=40.2÷(1+0.5%)×0.5%=0.2(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B,C
答案解析:
选项A,生产经营过程中,因管理不善造成的非正常损失进项税额不得抵扣,而合理损耗准予抵扣。选项B,用于简易计税方法计税项目的,进项税额不得抵扣。选项C,购入的贷款服务进项税额不得抵扣。选项D,涉及的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产、专用于“简免福人”项目的,不可以抵扣进项税额。兼用于“简免福人”项目和应税项目的,进项税额准予全额抵扣。这里是属于“兼用于”所以是可以抵扣的。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:销售额不含税,涉及增值税=100 000×13%,包装费属于价外费用,价外费用为含税销售额须进行价税分离,涉及增值税=[1 000÷(1+13%)]×13%,则甲公司本月增值税销项税额=100 000×13%+[1 000÷(1+13%)]×13%=13 115.04(元)。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:(1)以旧换新方式销售货物的,按新货物(金银首饰除外)的售价计算增值税,不得扣减旧货物的收购价格;(2)零售价为含税价,需作价税分离,换算成不含税价;(3)本题以旧换新的货物为冰箱,只能按照零售价格每台2 000元计算,因此甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额=2 000×50÷(1+13%)×13%=11 504.42(元)。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税。
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第5题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项B:纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
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