题目
本题来源:0310 第四章1
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答案解析
答案:
D
答案解析:
自2020年5月1日至2027年12月31日,从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税。因此,该企业当月应纳增值税=40.2÷(1+0.5%)×0.5%=0.2(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B,D
答案解析:
选项AC,属于视同销售,其进项税额可以抵扣。
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第2题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项A,向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票。选项C,销售适用免税规定的货物不得开具增值税专用发票。选项D,纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收,自2020年5月1日至2027年12月31日,从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税,不得开具增值税专用发票。
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第3题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:
电影放映服务可以选择使用简易计税方法计税。电影发行服务适用6%的增值税税率。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:非酒类产品的包装物押金5.8万元,收取时暂不并入销售额计税;当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元,应并入销售额计算缴纳增值税;包装物押金须进行价税分离,甲公司当月上述业务增值税销项税额=(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)。
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