某企业为增值税小规模纳税人，主营二手车交易，2022年2月取得含税销售额40.2万元，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是（　）。|0310 第四章1-之了课堂

题目

[单选题]某企业为增值税小规模纳税人，主营二手车交易，2022年2月取得含税销售额40.2万元，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是（　）。

A.
40.2÷（1＋3%）×3%=1.1709（万元）
B.
40.2÷（1＋3%）×2%=0.7806（万元）
C.
40.2÷（1＋3%）×0.05%=0.1951（万元）
D.
40.2÷（1＋0.5%）×0.5%=0.2（万元）

本题来源：0310 第四章1 点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：

自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。因此，该企业当月应纳增值税=40.2÷（1＋0.5%）×0.5%=0.2（万元）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（　）。

A.销售电力
B.销售热力
C.销售天然气
D.销售房地产

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项ABCD，均属于增值税征税范围。

点此查看答案

第2题

[单选题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（　）。

A.
超市既销售货物又提供快餐服务
B.
药材厂既销售药材又提供研磨加工劳务
C.
建筑公司向客户销售自产钢结构件的同时又为其提供安装服务
D.
歌舞厅向客户提供娱乐服务的同时又向其销售食品

答案解析

答案： D

答案解析：

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。选项ABC，不属于混合销售。

点此查看答案

第3题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月销售啤酒取得含增值税销售额678 000元，另收取包装物押金60 000元，且单独记账核算。已知增值税税率为13％，计算甲公司当月该笔业务销售啤酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.678 000÷（1＋13％）×13％＝78 000（元）
B.678 000÷（1＋13％）×13％＋60 000×13％＝85 800（元）
C.（678 000＋60 000）×13％＝95 940（元）
D.678 000×13％＝88 140（元）

答案解析

答案： A

答案解析：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。

点此查看答案

第4题

[单选题]

某个体商店为增值税小规模纳税人。2019年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3 200元，当月零售货物取得销售收入153 000元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为12 000元，平均售价为15 000元，该商店同类产品的最高销售价格为18 000元。该个体商店当月应纳的增值税是（）。

A.
153 000÷（1＋3%）×3%＋15 000÷（1＋3%）×3%＝4 893.20（元）
B.
153 000×3%＋15 000×3%＝5 040（元）
C.
153 000×3%＋18 000×3%＝5 130（元）
D.
153 000÷（1＋3%）×3%＋18 000÷（1＋3%）×3%＝4 980.58（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

小规模纳税人不得抵扣进项税额，销售收入为含税收入，需换算成不含税收入，则销售货物涉及增值税＝153 000÷（1＋3%）×3%＝4 456.31（元）。用外购商品抵偿债务，对于消费税的计算需按照最高销售价格，而对于增值税需按照平均售价，且售价需换算为不含税价格，因此抵债货物涉及的增值税＝15 000÷（1＋3%）×3%＝436.89（元）。本月应纳增值税＝4 456.31＋436.89＝4 893.20（元）。

点此查看答案

第5题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2022年12月从农民处收购一批玉米用于生产玉米粉。开具的农产品收购发票注明买价为30 000元。甲公司购进的该批玉米当月申报抵扣进项税额。已知农产品扣除率为9%，甲公司当月购进该批玉米准予抵扣的进项税额为（　　）元。

A.
3 451.33
B.
2 744.06
C.
3 900
D.
2 700

答案解析

答案： D

答案解析：

本题考查购进农产品进项税额抵扣的计算。（1）首先需要判定农产品是从何处购进，一是从小规模纳税人处购进农产品；二是从农业生产者处收购农产品；（2）本题是从农业生产者处收购农产品，以农产品收购发票上的买价和9%的扣除率计算进项税额；（3）甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额＝30 000×9%＝2 700（元）。

点此查看答案