题目
本题来源：0310 第四章1
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答案解析
答案：
A
答案解析：
小规模纳税人不得抵扣进项税额，销售收入为含税收入，需换算成不含税收入，则销售货物涉及增值税＝153 000÷（1＋3%）×3%＝4 456.31（元）。用外购商品抵偿债务，对于消费税的计算需按照最高销售价格，而对于增值税需按照平均售价，且售价需换算为不含税价格，因此抵债货物涉及的增值税＝15 000÷（1＋3%）×3%＝436.89（元）。本月应纳增值税＝4 456.31＋436.89＝4 893.20（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,D
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选项AC，属于视同销售，其进项税额可以抵扣。
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第2题
答案解析
答案：
A,C,D
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选项A、C、D，自产和委托加工的货物，无论“对内”“对外”均视同销售。选项B，外购货物“对内”（用于集体福利），进项税额不得抵扣。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项A，向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票。选项C，销售适用免税规定的货物不得开具增值税专用发票。选项D，纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收，自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税，不得开具增值税专用发票。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，以票价和燃油附加费为计税依据，不包括代收的民航发展基金；（2）航空运输电子客票行程单和铁路车票注明的金额均含增值税，应当换算为不含税的销售额。
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