题目
本题来源:0310 第四章1
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答案解析
答案:
A
答案解析:
小规模纳税人不得抵扣进项税额,销售收入为含税收入,需换算成不含税收入,则销售货物涉及增值税=153 000÷(1+3%)×3%=4 456.31(元)。用外购商品抵偿债务,对于消费税的计算需按照最高销售价格,而对于增值税需按照平均售价,且售价需换算为不含税价格,因此抵债货物涉及的增值税=15 000÷(1+3%)×3%=436.89(元)。本月应纳增值税=4 456.31+436.89=4 893.20(元)。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:销售额不含税,涉及增值税=100 000×13%,包装费属于价外费用,价外费用为含税销售额须进行价税分离,涉及增值税=[1 000÷(1+13%)]×13%,则甲公司本月增值税销项税额=100 000×13%+[1 000÷(1+13%)]×13%=13 115.04(元)。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:
(1)进口环节应纳关税税额=100×26%=26(万元);(2)组成计税价格=(100+26)÷(1-15%)=148.24(万元);(3)进口环节应纳消费税税额=148.24×15%=22.24(万元);(4)进口环节应纳增值税税额=148.24×13%=19.27(万元);增值税和消费税合计金额=22.24+19.27=41.51(万元)。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:
将购进的货物用于无偿赠送属于视同销售货物,对应的进项税额允许抵扣;购进农产品按9%的扣除率计算进项税额,因此准予抵扣的进项税额=182 000×9%=16 380(元)。
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第5题
答案解析
答案:
D
答案解析:
本题考查购进农产品进项税额抵扣的计算。(1)首先需要判定农产品是从何处购进,一是从小规模纳税人处购进农产品;二是从农业生产者处收购农产品;(2)本题是从农业生产者处收购农产品,以农产品收购发票上的买价和9%的扣除率计算进项税额;(3)甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额=30 000×9%=2 700(元)。
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