题目
本题来源:0310 第四章1
点击去做题


答案解析
答案:
A
答案解析:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税。
立即查看答案


拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B,D
答案解析:
选项AC,属于视同销售,其进项税额可以抵扣。
点此查看答案


第2题
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:
选项A、B、C,外购货物“对外”(用于投资、赠送、分配股利)视同销售。选项D,外购货物“对内”(用于个人消费)进项税额不得抵扣。
点此查看答案


第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:
选项A,银行主要从事“金融服务”,销售金银属于“销售货物”,银行提供“金融服务”和销售金银属于“多元化”经营,两者并非一项业务,既不同时发生,也无从属关系,属于兼营行为,应当分别核算,分别纳税;选项B,销售商品属于“销售货物”,运输商品属于“交通运输服务”,但销售商品和提供运输属于一项业务,同时发生,有从属关系,经营主体百货商店以从事货物批发或零售为主,应当按“销售货物”缴纳增值税;
选项C,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率;选项D,提供餐饮服务属于“生活服务”,销售酒水属于“销售货物”,但提供餐饮服务和销售酒水属于一项业务,同时发生,有从属关系,经营主体餐饮公司以提供餐饮服务为主,应当按“生活服务”缴纳增值税。
点此查看答案


第4题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项B:纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
点此查看答案


第5题
答案解析
答案:
D
答案解析:
本题考查购进农产品进项税额抵扣的计算。(1)首先需要判定农产品是从何处购进,一是从小规模纳税人处购进农产品;二是从农业生产者处收购农产品;(2)本题是从农业生产者处收购农产品,以农产品收购发票上的买价和9%的扣除率计算进项税额;(3)甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额=30 000×9%=2 700(元)。
点此查看答案










或Ctrl+D收藏本页