题目

本题来源:0310 第四章1 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有(   )。

  • A.

    将购进的货物分配给股东

  • B.

    将购进的货物用于简易方法计税项目

  • C.

    将购进的货物无偿赠送给客户

  • D.

    将购进的货物用于集体福利

答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项AC,属于视同销售,其进项税额可以抵扣。

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第2题
[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有(   )。

  • A.

    将外购货物无偿赠送给客户

  • B.将外购货物作为投资提供给联营单位
  • C.将外购货物分配给股东
  • D.将外购货物用于招待客户
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项A、B、C,外购货物“对外”(用于投资、赠送、分配股利)视同销售。选项D,外购货物“对内”(用于个人消费)进项税额不得抵扣。

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第3题
[单选题]

下列行为中,应当一并按销售货物征收增值税的是(    )。

  • A.

    银行从事存、贷款业务并销售金、银

  • B.

    百货商店销售商品同时负责运输

  • C.

    建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料

  • D.

    餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,银行主要从事“金融服务”,销售金银属于“销售货物”,银行提供“金融服务”和销售金银属于“多元化”经营,两者并非一项业务,既不同时发生,也无从属关系,属于兼营行为,应当分别核算,分别纳税;选项B,销售商品属于“销售货物”,运输商品属于“交通运输服务”,但销售商品和提供运输属于一项业务,同时发生,有从属关系,经营主体百货商店以从事货物批发或零售为主,应当按“销售货物”缴纳增值税;

选项C,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率;选项D,提供餐饮服务属于“生活服务”,销售酒水属于“销售货物”,但提供餐饮服务和销售酒水属于一项业务,同时发生,有从属关系,经营主体餐饮公司以提供餐饮服务为主,应当按“生活服务”缴纳增值税。

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第4题
[不定项选择题]下列各项有关增值税销售额的说法正确的有(    )。
  • A.银行提供贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
  • B.旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
  • C.房地产开发企业销售其开发的房地产项目,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额
  • D.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:选项B:纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
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第5题
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查购进农产品进项税额抵扣的计算。(1)首先需要判定农产品是从何处购进,一是从小规模纳税人处购进农产品;二是从农业生产者处收购农产品;(2)本题是从农业生产者处收购农产品,以农产品收购发票上的买价和9%的扣除率计算进项税额;(3)甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额=30 000×9%=2 700(元)。

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