题目
本题来源：0310 第四章1
点击去做题
答案解析
答案：
C
答案解析：将自产货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售，纳税人视同销售货物而无销售额的，应首先按纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格确定，其次按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定，再次按组成计税价格确定。本题中，无纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格，也无其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格，只能按组成计税价格计算，非应税消费品的组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率），增值税销项税额＝组成计税价格×适用税率；因此，甲公司当月该笔业务增值税销项税额=[100 000×（1＋10%）]×13%＝14 300（元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
选项AC，属于视同销售，其进项税额可以抵扣。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
选项A，生产经营过程中，因管理不善造成的非正常损失进项税额不得抵扣，而合理损耗准予抵扣。选项B，用于简易计税方法计税项目的，进项税额不得抵扣。选项C，购入的贷款服务进项税额不得抵扣。选项D，涉及的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产、专用于“简免福人”项目的，不可以抵扣进项税额。兼用于“简免福人”项目和应税项目的，进项税额准予全额抵扣。这里是属于“兼用于”所以是可以抵扣的。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
小规模纳税人不得抵扣进项税额，销售收入为含税收入，需换算成不含税收入，则销售货物涉及增值税＝153 000÷（1＋3%）×3%＝4 456.31（元）。用外购商品抵偿债务，对于消费税的计算需按照最高销售价格，而对于增值税需按照平均售价，且售价需换算为不含税价格，因此抵债货物涉及的增值税＝15 000÷（1＋3%）×3%＝436.89（元）。本月应纳增值税＝4 456.31＋436.89＝4 893.20（元）。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）进口环节应纳关税税额＝100×26%＝26（万元）；（2）组成计税价格＝（100＋26）÷（1－15%）＝148.24（万元）；（3）进口环节应纳消费税税额＝148.24×15%＝22.24（万元）；（4）进口环节应纳增值税税额＝148.24×13%＝19.27（万元）；增值税和消费税合计金额＝22.24＋19.27＝41.51（万元）。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页