题目
本题来源：0310 第四章1
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答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）进口环节应纳关税税额＝100×26%＝26（万元）；（2）组成计税价格＝（100＋26）÷（1－15%）＝148.24（万元）；（3）进口环节应纳消费税税额＝148.24×15%＝22.24（万元）；（4）进口环节应纳增值税税额＝148.24×13%＝19.27（万元）；增值税和消费税合计金额＝22.24＋19.27＝41.51（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
选项A、B、C，外购货物“对外”（用于投资、赠送、分配股利）视同销售。选项D，外购货物“对内”（用于个人消费）进项税额不得抵扣。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：将自产货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售，纳税人视同销售货物而无销售额的，应首先按纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格确定，其次按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定，再次按组成计税价格确定。本题中，无纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格，也无其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格，只能按组成计税价格计算，非应税消费品的组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率），增值税销项税额＝组成计税价格×适用税率；因此，甲公司当月该笔业务增值税销项税额=[100 000×（1＋10%）]×13%＝14 300（元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，以票价和燃油附加费为计税依据，不包括代收的民航发展基金；（2）航空运输电子客票行程单和铁路车票注明的金额均含增值税，应当换算为不含税的销售额。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，免征增值税；但超过规定收费标准的收费，以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的，不属于免征增值税的收入。
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