题目

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有(   )。
  • A.

    将购进的货物分配给股东

  • B.

    将购进的货物用于简易方法计税项目

  • C.

    将购进的货物无偿赠送给客户

  • D.

    将购进的货物用于集体福利

本题来源:0310 第四章1 点击去做题

答案解析

答案: B,D
答案解析:

选项AC,属于视同销售,其进项税额可以抵扣。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定,下列各项中按照金融服务缴纳增值税的有(   )。
  • A.账户管理服务费
  • B.票据贴现的利息
  • C.货币资金投资收取的保底利润
  • D.融资性售后回租的利息
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项A,属于金融服务——直接收费金融服务;选项BCD,属于金融服务——贷款服务。
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第2题
[单选题]

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税混合销售行为的是(   )。

  • A.

    超市既销售货物又提供快餐服务

  • B.

    药材厂既销售药材又提供研磨加工劳务

  • C.

    建筑公司向客户销售自产钢结构件的同时又为其提供安装服务

  • D.

    歌舞厅向客户提供娱乐服务的同时又向其销售食品

答案解析
答案: D
答案解析:

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,为混合销售。选项ABC,不属于混合销售。

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第3题
[单选题]

下列行为中,应当一并按销售货物征收增值税的是(    )。

  • A.

    银行从事存、贷款业务并销售金、银

  • B.

    百货商店销售商品同时负责运输

  • C.

    建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料

  • D.

    餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,银行主要从事“金融服务”,销售金银属于“销售货物”,银行提供“金融服务”和销售金银属于“多元化”经营,两者并非一项业务,既不同时发生,也无从属关系,属于兼营行为,应当分别核算,分别纳税;选项B,销售商品属于“销售货物”,运输商品属于“交通运输服务”,但销售商品和提供运输属于一项业务,同时发生,有从属关系,经营主体百货商店以从事货物批发或零售为主,应当按“销售货物”缴纳增值税;

选项C,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率;选项D,提供餐饮服务属于“生活服务”,销售酒水属于“销售货物”,但提供餐饮服务和销售酒水属于一项业务,同时发生,有从属关系,经营主体餐饮公司以提供餐饮服务为主,应当按“生活服务”缴纳增值税。

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:(1)以旧换新方式销售货物的,按新货物(金银首饰除外)的售价计算增值税,不得扣减旧货物的收购价格;(2)零售价为含税价,需作价税分离,换算成不含税价;(3)本题以旧换新的货物为冰箱,只能按照零售价格每台2 000元计算,因此甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额=2 000×50÷(1+13%)×13%=11 504.42(元)。
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第5题
[不定项选择题]下列各项有关增值税销售额的说法正确的有(    )。
  • A.银行提供贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
  • B.旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
  • C.房地产开发企业销售其开发的房地产项目,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额
  • D.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:选项B:纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
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