题目
本题来源:0310 第四章1
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答案解析
答案:
D
答案解析:金银首饰的以旧换新业务,按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。其中12月销售不含税差价220 000元 可直接计算增值税。以旧换新金银首饰差额计算,而不是旧项链的作价,注意回炉费属于价外费用,为含税价格,需换算为不含税价格。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:(1)选项AC:属于“交通运输服务”;(2)选项B:属于“金融服务——贷款服务”。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:销售额不含税,涉及增值税=100 000×13%,包装费属于价外费用,价外费用为含税销售额须进行价税分离,涉及增值税=[1 000÷(1+13%)]×13%,则甲公司本月增值税销项税额=100 000×13%+[1 000÷(1+13%)]×13%=13 115.04(元)。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:
(1)进口环节应纳关税税额=100×26%=26(万元);(2)组成计税价格=(100+26)÷(1-15%)=148.24(万元);(3)进口环节应纳消费税税额=148.24×15%=22.24(万元);(4)进口环节应纳增值税税额=148.24×13%=19.27(万元);增值税和消费税合计金额=22.24+19.27=41.51(万元)。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:
(1)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,以票价和燃油附加费为计税依据,不包括代收的民航发展基金;(2)航空运输电子客票行程单和铁路车票注明的金额均含增值税,应当换算为不含税的销售额。
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第5题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项B:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务,免征增值税;但超过规定收费标准的收费,以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的,不属于免征增值税的收入。
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