题目

本题来源:0310 第四章1 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:金银首饰的以旧换新业务,按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。其中12月销售不含税差价220 000元 可直接计算增值税。以旧换新金银首饰差额计算,而不是旧项链的作价,注意回炉费属于价外费用,为含税价格,需换算为不含税价格。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项ABCD,均属于增值税征税范围。
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第2题
[不定项选择题]一般纳税人发生的下列业务中,不得开具增值税专用发票的有(   )。
  • A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋
  • B.4S店向某公司销售汽车
  • C.商业企业批发避孕药品和用具
  • D.某二手车销售网站销售非自用二手车
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:选项A,向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票。选项C,销售适用免税规定的货物不得开具增值税专用发票。选项D,纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收,自2020年5月1日至2027年12月31日,从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税,不得开具增值税专用发票。
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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税。
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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

小规模纳税人不得抵扣进项税额,销售收入为含税收入,需换算成不含税收入,则销售货物涉及增值税=153 000÷(1+3%)×3%=4 456.31(元)。用外购商品抵偿债务,对于消费税的计算需按照最高销售价格,而对于增值税需按照平均售价,且售价需换算为不含税价格,因此抵债货物涉及的增值税=15 000÷(1+3%)×3%=436.89(元)。本月应纳增值税=4 456.31+436.89=4 893.20(元)。

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第5题
答案解析
答案: A
答案解析:

将购进的货物用于无偿赠送属于视同销售货物,对应的进项税额允许抵扣;购进农产品按9%的扣除率计算进项税额,因此准予抵扣的进项税额=182 000×9%=16 380(元)。

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