根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于混合销售行为的有（　　）。|0310 第四章1-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于混合销售行为的有（　　）。

A.
商场销售办公设备同时提供送货服务
B.
酒店既提供餐饮服务也销售旅游纪念品
C.
商场既销售商品也提供健身服务
D.
家用空调经销商销售空调同时提供安装服务

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答案解析

答案： A,D

答案解析：

（1）选项AD：在同一项销售行为中同时存在货物和服务的混合，为混合销售行为；（2）选项BC：属于兼营行为。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中按照金融服务缴纳增值税的有（　）。

A.账户管理服务费
B.票据贴现的利息
C.货币资金投资收取的保底利润
D.融资性售后回租的利息

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项A，属于金融服务——直接收费金融服务；选项BCD，属于金融服务——贷款服务。

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第2题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（　）。

A.
将购进的货物分配给股东
B.
将购进的货物用于简易方法计税项目
C.
将购进的货物无偿赠送给客户
D.
将购进的货物用于集体福利

答案解析

答案： B,D

答案解析：

选项AC，属于视同销售，其进项税额可以抵扣。

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第3题

[单选题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（　）。

A.
超市既销售货物又提供快餐服务
B.
药材厂既销售药材又提供研磨加工劳务
C.
建筑公司向客户销售自产钢结构件的同时又为其提供安装服务
D.
歌舞厅向客户提供娱乐服务的同时又向其销售食品

答案解析

答案： D

答案解析：

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。选项ABC，不属于混合销售。

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第4题

[单选题]某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。12月份销售金项链实际收取不含增值税差价款220 000元，换回的旧项链作价80 000元（不含增值税），另收取回炉费共11 300元。已知增值税税率为13%，该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（220 000+80 000）×13%＝39 000（元）
B.（220 000+80 000）×13%＋11 300÷（1＋13%）×13%＝40 300（元）
C.220 000×13%＝28 600（元）
D.220 000×13%＋11 300÷（1＋13%）×13%＝29 900（元）

答案解析

答案： D

答案解析：金银首饰的以旧换新业务，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。其中12月销售不含税差价220 000元可直接计算增值税。以旧换新金银首饰差额计算，而不是旧项链的作价，注意回炉费属于价外费用，为含税价格，需换算为不含税价格。

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第5题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2022年4月组织一批员工到国内W地参加的业务培训，取得注明员工身份信息的铁路车票，票面金额83 167元，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价130 691元、民航发展基金5 450元。已知铁路车票、航空运输电子客票行程单按照9%计算进项税额。计算甲公司当月上述业务增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
83 167×9%＋（130 691＋5 450）×9%＝19 737.72（元）
B.
83 167÷（1＋9%）×9%＋130 691÷（1＋9%）×9%＝17 658（元）
C.
83 167÷（1＋9%）×9%＋（130 691＋5 450）÷（1＋9%）×9%＝18 108（元）
D.
83 167×9%＋130 691×9%＝19 247.22（元）

答案解析

答案： B

答案解析：

（1）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，以票价和燃油附加费为计税依据，不包括代收的民航发展基金；（2）航空运输电子客票行程单和铁路车票注明的金额均含增值税，应当换算为不含税的销售额。

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