题目
本题来源:0310 第四章1
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答案解析
答案:
B
答案解析:
选项A,银行主要从事“金融服务”,销售金银属于“销售货物”,银行提供“金融服务”和销售金银属于“多元化”经营,两者并非一项业务,既不同时发生,也无从属关系,属于兼营行为,应当分别核算,分别纳税;选项B,销售商品属于“销售货物”,运输商品属于“交通运输服务”,但销售商品和提供运输属于一项业务,同时发生,有从属关系,经营主体百货商店以从事货物批发或零售为主,应当按“销售货物”缴纳增值税;
选项C,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率;选项D,提供餐饮服务属于“生活服务”,销售酒水属于“销售货物”,但提供餐饮服务和销售酒水属于一项业务,同时发生,有从属关系,经营主体餐饮公司以提供餐饮服务为主,应当按“生活服务”缴纳增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:选项A,属于金融服务——直接收费金融服务;选项BCD,属于金融服务——贷款服务。
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第2题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:
电影放映服务可以选择使用简易计税方法计税。电影发行服务适用6%的增值税税率。
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:销售额不含税,涉及增值税=100 000×13%,包装费属于价外费用,价外费用为含税销售额须进行价税分离,涉及增值税=[1 000÷(1+13%)]×13%,则甲公司本月增值税销项税额=100 000×13%+[1 000÷(1+13%)]×13%=13 115.04(元)。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:(1)以旧换新方式销售货物的,按新货物(金银首饰除外)的售价计算增值税,不得扣减旧货物的收购价格;(2)零售价为含税价,需作价税分离,换算成不含税价;(3)本题以旧换新的货物为冰箱,只能按照零售价格每台2 000元计算,因此甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额=2 000×50÷(1+13%)×13%=11 504.42(元)。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:非酒类产品的包装物押金5.8万元,收取时暂不并入销售额计税;当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元,应并入销售额计算缴纳增值税;包装物押金须进行价税分离,甲公司当月上述业务增值税销项税额=(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)。
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