题目

[单选题]下列行为中,应当一并按销售货物征收增值税的是(    )。
  • A.

    银行从事存、贷款业务并销售金、银

  • B.

    百货商店销售商品同时负责运输

  • C.

    建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料

  • D.

    餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

本题来源:0310 第四章1 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:

选项A,银行主要从事“金融服务”,销售金银属于“销售货物”,银行提供“金融服务”和销售金银属于“多元化”经营,两者并非一项业务,既不同时发生,也无从属关系,属于兼营行为,应当分别核算,分别纳税;选项B,销售商品属于“销售货物”,运输商品属于“交通运输服务”,但销售商品和提供运输属于一项业务,同时发生,有从属关系,经营主体百货商店以从事货物批发或零售为主,应当按“销售货物”缴纳增值税;

选项C,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率;选项D,提供餐饮服务属于“生活服务”,销售酒水属于“销售货物”,但提供餐饮服务和销售酒水属于一项业务,同时发生,有从属关系,经营主体餐饮公司以提供餐饮服务为主,应当按“生活服务”缴纳增值税。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项ABCD,均属于增值税征税范围。
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第2题
[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有(   )。

  • A.

    将购进的货物分配给股东

  • B.

    将购进的货物用于简易方法计税项目

  • C.

    将购进的货物无偿赠送给客户

  • D.

    将购进的货物用于集体福利

答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项AC,属于视同销售,其进项税额可以抵扣。

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第3题
[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定,企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有(  )。

  • A.

    外购货物用于个人消费

  • B.

    生产应税产品购入的原材料

  • C.

    因管理不善变质的库存购进商品

  • D.

    因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项A,用于个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。选项C、D,非正常损失的产成品、购进货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

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第4题
[单选题]

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税混合销售行为的是(   )。

  • A.

    超市既销售货物又提供快餐服务

  • B.

    药材厂既销售药材又提供研磨加工劳务

  • C.

    建筑公司向客户销售自产钢结构件的同时又为其提供安装服务

  • D.

    歌舞厅向客户提供娱乐服务的同时又向其销售食品

答案解析
答案: D
答案解析:

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,为混合销售。选项ABC,不属于混合销售。

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第5题
[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定,下列情形中,属于混合销售行为的有(  )。

  • A.

    商场销售办公设备同时提供送货服务

  • B.

    酒店既提供餐饮服务也销售旅游纪念品

  • C.

    商场既销售商品也提供健身服务

  • D.

    家用空调经销商销售空调同时提供安装服务

答案解析
答案: A,D
答案解析:

(1)选项AD:在同一项销售行为中同时存在货物和服务的混合,为混合销售行为;(2)选项BC:属于兼营行为。

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