题目
本题来源:0310 第四章1
点击去做题


答案解析
答案:
B
答案解析:
选项A,银行主要从事“金融服务”,销售金银属于“销售货物”,银行提供“金融服务”和销售金银属于“多元化”经营,两者并非一项业务,既不同时发生,也无从属关系,属于兼营行为,应当分别核算,分别纳税;选项B,销售商品属于“销售货物”,运输商品属于“交通运输服务”,但销售商品和提供运输属于一项业务,同时发生,有从属关系,经营主体百货商店以从事货物批发或零售为主,应当按“销售货物”缴纳增值税;
选项C,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率;选项D,提供餐饮服务属于“生活服务”,销售酒水属于“销售货物”,但提供餐饮服务和销售酒水属于一项业务,同时发生,有从属关系,经营主体餐饮公司以提供餐饮服务为主,应当按“生活服务”缴纳增值税。
立即查看答案


拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:(1)选项AC:属于“交通运输服务”;(2)选项B:属于“金融服务——贷款服务”。
点此查看答案


第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:非酒类产品的包装物押金5.8万元,收取时暂不并入销售额计税;当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元,应并入销售额计算缴纳增值税;包装物押金须进行价税分离,甲公司当月上述业务增值税销项税额=(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)。
点此查看答案


第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:
将购进的货物用于无偿赠送属于视同销售货物,对应的进项税额允许抵扣;购进农产品按9%的扣除率计算进项税额,因此准予抵扣的进项税额=182 000×9%=16 380(元)。
点此查看答案


第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:
本题考查购进农产品进项税额抵扣的计算。(1)首先需要判定农产品是从何处购进,一是从小规模纳税人处购进农产品;二是从农业生产者处收购农产品;(2)本题是从农业生产者处收购农产品,以农产品收购发票上的买价和9%的扣除率计算进项税额;(3)甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额=30 000×9%=2 700(元)。
点此查看答案


第5题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项B:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务,免征增值税;但超过规定收费标准的收费,以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的,不属于免征增值税的收入。
点此查看答案










或Ctrl+D收藏本页