题目

本题来源:0310 第四章1 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:

将购进的货物用于无偿赠送属于视同销售货物,对应的进项税额允许抵扣;购进农产品按9%的扣除率计算进项税额,因此准予抵扣的进项税额=182 000×9%=16 380(元)。

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拓展练习

第1题
[单选题]

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税混合销售行为的是(   )。

  • A.

    超市既销售货物又提供快餐服务

  • B.

    药材厂既销售药材又提供研磨加工劳务

  • C.

    建筑公司向客户销售自产钢结构件的同时又为其提供安装服务

  • D.

    歌舞厅向客户提供娱乐服务的同时又向其销售食品

答案解析
答案: D
答案解析:

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,为混合销售。选项ABC,不属于混合销售。

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第2题
[单选题]

下列行为中,应当一并按销售货物征收增值税的是(    )。

  • A.

    银行从事存、贷款业务并销售金、银

  • B.

    百货商店销售商品同时负责运输

  • C.

    建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料

  • D.

    餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,银行主要从事“金融服务”,销售金银属于“销售货物”,银行提供“金融服务”和销售金银属于“多元化”经营,两者并非一项业务,既不同时发生,也无从属关系,属于兼营行为,应当分别核算,分别纳税;选项B,销售商品属于“销售货物”,运输商品属于“交通运输服务”,但销售商品和提供运输属于一项业务,同时发生,有从属关系,经营主体百货商店以从事货物批发或零售为主,应当按“销售货物”缴纳增值税;

选项C,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率;选项D,提供餐饮服务属于“生活服务”,销售酒水属于“销售货物”,但提供餐饮服务和销售酒水属于一项业务,同时发生,有从属关系,经营主体餐饮公司以提供餐饮服务为主,应当按“生活服务”缴纳增值税。

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

(1)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,以票价和燃油附加费为计税依据,不包括代收的民航发展基金;(2)航空运输电子客票行程单和铁路车票注明的金额均含增值税,应当换算为不含税的销售额。

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第4题
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查购进农产品进项税额抵扣的计算。(1)首先需要判定农产品是从何处购进,一是从小规模纳税人处购进农产品;二是从农业生产者处收购农产品;(2)本题是从农业生产者处收购农产品,以农产品收购发票上的买价和9%的扣除率计算进项税额;(3)甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额=30 000×9%=2 700(元)。

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第5题
[不定项选择题]下列项目中,免征增值税的有(    )。
  • A.学生勤工俭学提供的服务
  • B.幼儿园开办舞蹈兴趣班收取的费用
  • C.法律援助人员按照规定获得的法律援助补贴
  • D.社会团体收取的会费
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:选项B:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务,免征增值税;但超过规定收费标准的收费,以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的,不属于免征增值税的收入。
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