题目

本题来源:0310 第四章1 点击去做题

答案解析

答案: A
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将购进的货物用于无偿赠送属于视同销售货物,对应的进项税额允许抵扣;购进农产品按9%的扣除率计算进项税额,因此准予抵扣的进项税额=182 000×9%=16 380(元)。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有(   )。

  • A.

    将外购货物无偿赠送给客户

  • B.将外购货物作为投资提供给联营单位
  • C.将外购货物分配给股东
  • D.将外购货物用于招待客户
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项A、B、C,外购货物“对外”(用于投资、赠送、分配股利)视同销售。选项D,外购货物“对内”(用于个人消费)进项税额不得抵扣。

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第2题
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

电影放映服务可以选择使用简易计税方法计税。电影发行服务适用6%的增值税税率。

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第3题
答案解析
答案: D
答案解析:金银首饰的以旧换新业务,按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。其中12月销售不含税差价220 000元 可直接计算增值税。以旧换新金银首饰差额计算,而不是旧项链的作价,注意回炉费属于价外费用,为含税价格,需换算为不含税价格。
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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

小规模纳税人不得抵扣进项税额,销售收入为含税收入,需换算成不含税收入,则销售货物涉及增值税=153 000÷(1+3%)×3%=4 456.31(元)。用外购商品抵偿债务,对于消费税的计算需按照最高销售价格,而对于增值税需按照平均售价,且售价需换算为不含税价格,因此抵债货物涉及的增值税=15 000÷(1+3%)×3%=436.89(元)。本月应纳增值税=4 456.31+436.89=4 893.20(元)。

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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:

(1)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,以票价和燃油附加费为计税依据,不包括代收的民航发展基金;(2)航空运输电子客票行程单和铁路车票注明的金额均含增值税,应当换算为不含税的销售额。

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