题目

本题来源:0310 第四章1 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:

将购进的货物用于无偿赠送属于视同销售货物,对应的进项税额允许抵扣;购进农产品按9%的扣除率计算进项税额,因此准予抵扣的进项税额=182 000×9%=16 380(元)。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项ABCD,均属于增值税征税范围。
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第2题
[单选题]

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税混合销售行为的是(   )。

  • A.

    超市既销售货物又提供快餐服务

  • B.

    药材厂既销售药材又提供研磨加工劳务

  • C.

    建筑公司向客户销售自产钢结构件的同时又为其提供安装服务

  • D.

    歌舞厅向客户提供娱乐服务的同时又向其销售食品

答案解析
答案: D
答案解析:

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,为混合销售。选项ABC,不属于混合销售。

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第3题
[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定,下列情形中,属于混合销售行为的有(  )。

  • A.

    商场销售办公设备同时提供送货服务

  • B.

    酒店既提供餐饮服务也销售旅游纪念品

  • C.

    商场既销售商品也提供健身服务

  • D.

    家用空调经销商销售空调同时提供安装服务

答案解析
答案: A,D
答案解析:

(1)选项AD:在同一项销售行为中同时存在货物和服务的混合,为混合销售行为;(2)选项BC:属于兼营行为。

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第4题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,本月销售产品一批,取得不含税销售额10万元,同时向对方收取包装费1 000元,已知增值税税率为13%,则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中,正确的是(   )。
  • A.[100 000÷(1+13%)]×13%+[1 000÷(1+13%)]×13%=11 619.47(元)
  • B.100 000×13%=13 000(元)
  • C.100 000×13%+[1 000÷(1+13%)]×13%=13 115.04(元)
  • D.100 000×13%+1 000×13%=13 130(元)
答案解析
答案: C
答案解析:销售额不含税,涉及增值税=100 000×13%,包装费属于价外费用,价外费用为含税销售额须进行价税分离,涉及增值税=[1 000÷(1+13%)]×13%,则甲公司本月增值税销项税额=100 000×13%+[1 000÷(1+13%)]×13%=13 115.04(元)。
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第5题
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查购进农产品进项税额抵扣的计算。(1)首先需要判定农产品是从何处购进,一是从小规模纳税人处购进农产品;二是从农业生产者处收购农产品;(2)本题是从农业生产者处收购农产品,以农产品收购发票上的买价和9%的扣除率计算进项税额;(3)甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额=30 000×9%=2 700(元)。

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