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本题来源:0310 第四章1 点击去做题

答案解析

答案: A,B,C,D
答案解析:选项ABCD,均属于增值税征税范围。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定,企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有(  )。

  • A.

    外购货物用于个人消费

  • B.

    生产应税产品购入的原材料

  • C.

    因管理不善变质的库存购进商品

  • D.

    因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项A,用于个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。选项C、D,非正常损失的产成品、购进货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

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第2题
[单选题]

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税混合销售行为的是(   )。

  • A.

    超市既销售货物又提供快餐服务

  • B.

    药材厂既销售药材又提供研磨加工劳务

  • C.

    建筑公司向客户销售自产钢结构件的同时又为其提供安装服务

  • D.

    歌舞厅向客户提供娱乐服务的同时又向其销售食品

答案解析
答案: D
答案解析:

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,为混合销售。选项ABC,不属于混合销售。

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第3题
[单选题]

下列行为中,应当一并按销售货物征收增值税的是(    )。

  • A.

    银行从事存、贷款业务并销售金、银

  • B.

    百货商店销售商品同时负责运输

  • C.

    建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料

  • D.

    餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,银行主要从事“金融服务”,销售金银属于“销售货物”,银行提供“金融服务”和销售金银属于“多元化”经营,两者并非一项业务,既不同时发生,也无从属关系,属于兼营行为,应当分别核算,分别纳税;选项B,销售商品属于“销售货物”,运输商品属于“交通运输服务”,但销售商品和提供运输属于一项业务,同时发生,有从属关系,经营主体百货商店以从事货物批发或零售为主,应当按“销售货物”缴纳增值税;

选项C,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率;选项D,提供餐饮服务属于“生活服务”,销售酒水属于“销售货物”,但提供餐饮服务和销售酒水属于一项业务,同时发生,有从属关系,经营主体餐饮公司以提供餐饮服务为主,应当按“生活服务”缴纳增值税。

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

(1)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,以票价和燃油附加费为计税依据,不包括代收的民航发展基金;(2)航空运输电子客票行程单和铁路车票注明的金额均含增值税,应当换算为不含税的销售额。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:由于销售额和折扣额在同一张发票(金额栏内)分别注明,以不含增值税的折后价为计税销售额。选项BD以原价为计税销售额,错误;选项C未作价税分离,错误。
[要求2]
答案解析:本题属于单独记账核算的非酒类产品包装物押金,收取时(3.39万元)不作销售处理,逾期不予退还时(1.13万元)应价税分离后并入销售额。
[要求3]
答案解析:取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,计算抵扣进项税额,计算公式:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%;即“民航发展基金0.1万元”不计算抵扣,选项BD错误;而选项C未作价税分离,错误。
[要求4]
答案解析:

(1)选项A:属于特殊销售行为,应缴纳增值税;(2)选项BC:视同销售货物,应当缴纳增值税;(3)选项D:将自产货物用于增值税应税项目(用于办公楼属于用于公司的生产经营活动),无须视同销售货物,不缴纳增值税。

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