根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（　）。|0310 第四章1-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（　）。

A.销售电力
B.销售热力
C.销售天然气
D.销售房地产

本题来源：0310 第四章1 点击去做题

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项ABCD，均属于增值税征税范围。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（　）。

A.
将外购货物无偿赠送给客户
B.将外购货物作为投资提供给联营单位
C.将外购货物分配给股东
D.将外购货物用于招待客户

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项A、B、C，外购货物“对外”（用于投资、赠送、分配股利）视同销售。选项D，外购货物“对内”（用于个人消费）进项税额不得抵扣。

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第2题

[单选题]

某企业为增值税小规模纳税人，主营二手车交易，2022年2月取得含税销售额40.2万元，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是（　）。

A.
40.2÷（1＋3%）×3%=1.1709（万元）
B.
40.2÷（1＋3%）×2%=0.7806（万元）
C.
40.2÷（1＋3%）×0.05%=0.1951（万元）
D.
40.2÷（1＋0.5%）×0.5%=0.2（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：

自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。因此，该企业当月应纳增值税=40.2÷（1＋0.5%）×0.5%=0.2（万元）。

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第3题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1 000元，已知增值税税率为13%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。

A.[100 000÷（1＋13%）]×13%＋[1 000÷（1＋13%）]×13%＝11 619.47（元）
B.100 000×13%＝13 000（元）
C.100 000×13%＋[1 000÷（1＋13%）]×13%＝13 115.04（元）
D.100 000×13%＋1 000×13%＝13 130（元）

答案解析

答案： C

答案解析：销售额不含税，涉及增值税＝100 000×13%，包装费属于价外费用，价外费用为含税销售额须进行价税分离，涉及增值税＝[1 000÷（1＋13%）]×13%，则甲公司本月增值税销项税额＝100 000×13%＋[1 000÷（1＋13%）]×13%＝13 115.04（元）。

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第4题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价2 000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为13%，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.90 000÷（1＋13%）×13%＝10 353.98（元）
B.2 000×50÷（1＋13%）×13%＝11 504.42（元）
C.90 000×13%＝11 700（元）
D.2 000×50×13%＝13 000（元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）以旧换新方式销售货物的，按新货物（金银首饰除外）的售价计算增值税，不得扣减旧货物的收购价格；（2）零售价为含税价，需作价税分离，换算成不含税价；（3）本题以旧换新的货物为冰箱，只能按照零售价格每台2 000元计算，因此甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额=2 000×50÷（1+13%）×13%=11 504.42（元）。

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第5题

[不定项选择题]下列项目中，免征增值税的有（）。

A.学生勤工俭学提供的服务
B.幼儿园开办舞蹈兴趣班收取的费用
C.法律援助人员按照规定获得的法律援助补贴
D.社会团体收取的会费

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项B：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，免征增值税；但超过规定收费标准的收费，以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的，不属于免征增值税的收入。

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