题目
本题来源：0310 第四章1
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答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，免征增值税；但超过规定收费标准的收费，以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的，不属于免征增值税的收入。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：（1）选项AC：属于“交通运输服务”；（2）选项B：属于“金融服务——贷款服务”。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：销售额不含税，涉及增值税＝100 000×13%，包装费属于价外费用，价外费用为含税销售额须进行价税分离，涉及增值税＝[1 000÷（1＋13%）]×13%，则甲公司本月增值税销项税额＝100 000×13%＋[1 000÷（1＋13%）]×13%＝13 115.04（元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：非酒类产品的包装物押金5.8万元，收取时暂不并入销售额计税；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元，应并入销售额计算缴纳增值税；包装物押金须进行价税分离，甲公司当月上述业务增值税销项税额＝（610.2＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝71.5（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
将购进的货物用于无偿赠送属于视同销售货物，对应的进项税额允许抵扣；购进农产品按9％的扣除率计算进项税额，因此准予抵扣的进项税额=182 000×9％=16 380（元）。
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