题目
本题来源:0310 第四章1
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答案解析
答案:
D
答案解析:(1)选项AC:属于“交通运输服务”;(2)选项B:属于“金融服务——贷款服务”。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:
选项A,银行主要从事“金融服务”,销售金银属于“销售货物”,银行提供“金融服务”和销售金银属于“多元化”经营,两者并非一项业务,既不同时发生,也无从属关系,属于兼营行为,应当分别核算,分别纳税;选项B,销售商品属于“销售货物”,运输商品属于“交通运输服务”,但销售商品和提供运输属于一项业务,同时发生,有从属关系,经营主体百货商店以从事货物批发或零售为主,应当按“销售货物”缴纳增值税;
选项C,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率;选项D,提供餐饮服务属于“生活服务”,销售酒水属于“销售货物”,但提供餐饮服务和销售酒水属于一项业务,同时发生,有从属关系,经营主体餐饮公司以提供餐饮服务为主,应当按“生活服务”缴纳增值税。
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第2题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:
电影放映服务可以选择使用简易计税方法计税。电影发行服务适用6%的增值税税率。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:(1)以旧换新方式销售货物的,按新货物(金银首饰除外)的售价计算增值税,不得扣减旧货物的收购价格;(2)零售价为含税价,需作价税分离,换算成不含税价;(3)本题以旧换新的货物为冰箱,只能按照零售价格每台2 000元计算,因此甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额=2 000×50÷(1+13%)×13%=11 504.42(元)。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税。
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第5题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项B:纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
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