根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“现代服务——租赁服务”缴纳增值税的是（　　）。|0310 第四章1-之了课堂

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答案： D

答案解析：（1）选项AC：属于“交通运输服务”；（2）选项B：属于“金融服务——贷款服务”。

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第1题

根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　　）。

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项A，用于个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。选项C、D，非正常损失的产成品、购进货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

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第2题

根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于混合销售行为的有（　　）。

答案解析

答案： A,D

答案解析：

（1）选项AD：在同一项销售行为中同时存在货物和服务的混合，为混合销售行为；（2）选项BC：属于兼营行为。

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第3题

答案解析

答案： C

答案解析：销售额不含税，涉及增值税＝100 000×13%，包装费属于价外费用，价外费用为含税销售额须进行价税分离，涉及增值税＝[1 000÷（1＋13%）]×13%，则甲公司本月增值税销项税额＝100 000×13%＋[1 000÷（1＋13%）]×13%＝13 115.04（元）。

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第4题

答案解析

答案： D

答案解析：金银首饰的以旧换新业务，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。其中12月销售不含税差价220 000元可直接计算增值税。以旧换新金银首饰差额计算，而不是旧项链的作价，注意回炉费属于价外费用，为含税价格，需换算为不含税价格。

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第5题

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项B：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，免征增值税；但超过规定收费标准的收费，以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的，不属于免征增值税的收入。

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