题目

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列利息支出,在计算企业所得税应纳税所得额时准予据实扣除的有(    )。
  • A.金融企业的各项存款利息支出
  • B.金融企业的同业拆借利息支出
  • C.企业经批准发行债券的利息支出
  • D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出
本题来源:0303 专题6:企业所得税(1)(第五章) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,C
答案解析:选项ABC,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除;选项D,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不许扣除。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列关于收入确认时间的表述中,正确的有(    )。
  • A.销售安装程序比较简单的商品,可在发出商品时确认收入
  • B.销售商品采用预收款方式的,在收到预收款时确认收入
  • C.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
  • D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项B,销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认收入,选项B错误。

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第2题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于视同销售货物的有(    )。
  • A.将外购货物用于赞助
  • B.将外购货物用于偿债
  • C.将外购货物用于捐赠
  • D.将外购货物用于广告
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

企业发生的非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,国务院财政及税务主管部门另有规定的除外。

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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的有(    )。
  • A.国债利息收入
  • B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
  • C.财政拨款
  • D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
答案解析
答案: C,D
答案解析:

不征税收入包括:(1)财政拨款(选项C);(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金(选项D);(3)国务院规定的其他不征税收入。选项A、B,国债利息收入与符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:广宣费扣除限额=当年销售(营业)收入×15%=(600+200)×15%=120(万元),实际待扣除金额=本年发生额100+上年结转额30=130(万元),因此甲公司2021年计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除广宣费为120万元。
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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于固定资产计税基础的表述中,正确的有(    )。
  • A.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
  • B.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该固定资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
  • C.通过捐赠方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
  • D.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项ABCD均正确。
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