题目

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列利息支出,在计算企业所得税应纳税所得额时准予据实扣除的有(    )。
  • A.金融企业的各项存款利息支出
  • B.金融企业的同业拆借利息支出
  • C.企业经批准发行债券的利息支出
  • D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出
本题来源:0303 专题6:企业所得税(1)(第五章) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,C
答案解析:选项ABC,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除;选项D,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不许扣除。
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拓展练习

第1题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税人的表述中,正确的是(    )。
  • A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业
  • B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
  • C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业
  • D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
答案解析
答案: A
答案解析:居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业(选项A正确)。非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的(选项B、C错误),或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。选项D,属于居民企业。
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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:

题目所述内容正确。

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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:(1)甲公司按照规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费(250万元),准予扣除;(2)为“全体员工”支付的补充养老保险费可以在职工工资总额5%的标准内扣除,仅为公司高层管理人员支付的(18万元),不得扣除;(3)除另有规定外,企业为投资者或职工支付的商业保险费(12万元),不得扣除。所以准予扣除的金额为250万元。
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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得在计算应纳税所得额时,计算折旧扣除。
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第5题
答案解析
答案: A
答案解析:企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税:(1)花卉(选项A)、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。选项BCD,属于免征企业所得税项目。
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